2023发生的费用挂的预付培训费9万，2024收到发票，汇算怎么记到2023里？操作哪张表？发票入账分录怎么写？小企业会计准则可以用以前年度损益调整科目吗？

雪云微 追问

2024-03-12 17:15

小企业会计准则是未来适用法吗？计入当期费用是不是可以用费用科目（管理费用-培训费）？不用（利润分配-未分配利润）？
预付账款减少9万那资产总额减少9万？负债和所有者权益总额里哪项减少9万？利润表怎么改？

易 老师 解答

2024-03-12 17:18

小企业会计准则通常遵循未来适用法，即将新准则应用于未来的交易和事项。计入当期费用的确可以使用费用科目（如管理费用-培训费）。预付账款减少9万会导致资产总额相应减少9万，具体减少的项目需视实际情况而定。利润表应根据实际业务发生情况进行调整。

雪云微 追问

2024-03-12 17:24

是不是资产负债表未分配利润也要减少9万？还有哪儿需要调整？利润表的管理费用要增加9万？利润减少9万？

易 老师 解答

2024-03-12 17:28

同学您好！  如果企业有一笔9万元的预提费用，这通常会在利润表中反映为管理费用的增加，进而导致利润的减少。因为预提费用本质上是一种尚未支付但已经确认为费用的金额，所以它会增加当期的管理费用。

至于资产负债表，由于利润表中利润的减少，未分配利润也会相应减少。未分配利润是利润表中净利润的累积结果，在资产负债表中作为所有者权益的一部分。因此，当利润减少时，未分配利润也会相应减少。

雪云微 追问

2024-03-12 17:32

9万在2023没有计入费用，计的是预付，这不算是预提吧？预提是不是指计费用科目？那我该怎么处理？我想在汇缴2023的申报里计入9万费用。

易 老师 解答

2024-03-12 17:36

9万若未计入2023年费用而作为预付处理，则不属于预提。预提通常指预先计入费用的科目。若想在汇缴2023申报中计入此9万费用，需调整账目，确保合规。建议咨询税务专家或会计师，确保操作正确，避免税务风险。

雪云微 追问

2024-03-12 17:48

是只有预提的费用才可以把这9万计入汇算2023里吗？我没预提就不能计入2023里了？只能计入2024的费用了？

易 老师 解答

2024-03-12 17:55

同学您好，修改报表，调账调入也可以

雪云微 追问

2024-03-12 17:58

怎么调账？调账是指反结修改12月的账，再重新结账吗

易 老师 解答

2024-03-12 18:02

同学您好，   调账通常指对已记账务进行调整，以反映真实财务状况。修改报表或调账调入都是调账的方式。若需调整12月账目，需先反结账到该月，修改错误或遗漏的账目，再重新结账，确保财务数据的准确性。调账需遵循会计准则，确保合规性。

雪云微 追问

2024-03-12 18:05

是指必须反结到12月才可以吗？在2月里面做调整分录不可以吗

易 老师 解答

2024-03-12 18:06

同学您好，在2月里面做调整也行

雪云微 追问

2024-03-12 18:31

在2月里做调整分录，不需要修改2023的报表吧？只在汇算系统里做调整就可以吗

易 老师 解答

2024-03-12 18:33

同学您好，   要修改2023的报表

雪云微 追问

2024-03-12 18:59

在2月做怎样的分录？怎样修改报表？

易 老师 解答

2024-03-12 19:08

在2月做分录时，需根据当月实际发生的经济业务进行记录，如收入、支出、资产购置等。修改报表时，需先调整相关分录，确保数据准确，再更新报表数据。注意遵循会计准则和规定，确保财务信息的真实性和完整性