生产型企业出口退税， 免抵税额产生的附加税，是次月计提缴纳，还是当月计提次月缴纳，出口退税的分录是次月（申报月）做还是当月月底做，就是这个分录（借：应收出口退税 借： 应交税费-应交增值税-出口递减内销应纳税额 贷：应交税费-应交增值税-出口退税）。

灰喵 追问

2018-04-03 21:11

附加税的计提呢

老江老师 解答

2018-04-03 21:16

@灰喵:也是到次月，确定了免抵税额，咱开始计征附加税！

灰喵 追问

2018-04-04 12:06

您说的次月是申报的当月吧？

老江老师 解答

2018-04-04 12:09

@灰喵:比如3月，我4月15日前申报，免抵税额要在4月份计征附加

灰喵 追问

2018-04-04 12:19

3月份的出口，我4月15日前申报，出口退税分录写在4月份，然后在4月份计提免抵的附加税，然后缴纳附加税。这样理解对么

老江老师 解答

2018-04-04 12:21

@灰喵:是的！

灰喵 追问

2018-04-04 12:23

附加税计提放到三月份，四月份缴纳这样行不行啊，四月份计提的话成本算再四月份了，城建，教育附加这些，是必须计提吗？还是可以直接借：税金附加 贷 ：银行存款

老江老师 解答

2018-04-04 13:27

@灰喵:当然，从配比原则角度 ，计提更合适些！借记税金及附加  贷记应交税费-城建教育