公司于2021年2月购入二手车辆入帐558000（未抵扣增值税），月折旧558000/4/12=11625.（0残值累计折旧418500） 2024年3月准备卖出，出售价格250000，应该怎么操作？ 1.开票 2.帐务处理

玲老师

职称：会计师

2024-03-08 13:20

你好，一般纳税人开票13%，小规模1%。

玲老师解答

2024-03-08 13:21

借固定资产清理累计折旧，418,500.
贷固定资产558,000。
借银行存款25万，贷固定资产清理要交税费。
然后看一下固定资产科目余额结转到资产处置损益就可以了。

玲老师解答

2024-03-08 13:22

然后看一下固定资产清理科目余额结转到资产处置损益就可以了。

动人的芝麻追问

2024-03-08 13:44

未抵扣过增值税还需要开13%的专票吗？是否可以开具2%普票

玲老师解答

2024-03-08 13:45

还不符合抵扣，而且没有抵扣才是享受2%。
要是抵扣过就是13%。

动人的芝麻追问

2024-03-08 14:00

还不符合抵扣，而且没有抵扣才是享受2%。----这是什么意思我之前就没有抵扣过

玲老师解答

2024-03-08 14:01

就是以前最早的年度是单位的汽车不能抵扣那个时候买进来的没有抵扣，现在销售可以抵扣。
你这个不符合规定。

玲老师解答

2024-03-08 14:01

你这个不是购物的二手车没抵扣吗？你要是正常取得专用发票，你当时可以抵扣的。

动人的芝麻追问

2024-03-08 14:44

当时没有取得专票所以没有抵扣

玲老师解答

2024-03-08 14:46

你好对所以不符合这是自己原因不是政策原因

动人的芝麻追问

2024-03-08 15:08

个人卖给我们公司不能开专票也是自己的原因吗

玲老师解答

2024-03-08 15:09

对呀，这个不是政策原因，政策原因是好多年前不允许车辆抵扣这个是政策原因。
你要是从一般纳税人买不就抵扣了吗？就是这个意思。

玲老师解答

2024-03-08 15:10

一般纳税人销售使用过的车辆的增值税税率选择，适用的情况具体是：

征收率2%

第一种情况：当时购买的车辆用于不得抵扣项目，比如用于简易计税、免税项目或者专门用于集体福利、个人消费以及非正常损失等其他不得抵扣进项税的项目。处置可以享受3%减按2%计税的优惠；

第二种情况：2013年8月之前购入的汽车，当时是不能抵扣进项税的，因此在处置时可以享受3%减按2%计税优惠的；

第三种情况：纳税人在购进车辆时为小规模纳税人，后来认定为一般纳税人，在销售该车辆时可以享受3%减按2%计税优惠；

第四种情况：营改增的纳税人，在纳入本地区营改增试点之日前取得的车辆，由于当时是不能抵扣进项税的，因此现在处置的话，可以享受3%减按2%计税优惠。

上述情况，可以适用简易计税，按照2%征收率缴纳增值税，但是只能开具增值税普通发票。

政策是：国家税务总局公告2012年第1号