老师， 2020年发票虚开，2021年汇算前稽查，成本在汇算清缴前已调增。2023年10月 进项转出补缴增值税税款，相应的附加税，还有滞纳金，没有补企业所得税，这几个分录要怎么编制，一二级科目 是什么。麻烦老师列清楚下，问了几个老师回答都不一样，特别是补缴增值 税这个，谢谢

廖君老师 解答

2024-03-06 16:44

您好，我们有补过，但不是虚开，是供方恶意红冲还有逃税了。借：应交税金-未交增值税 （增值税部分）营业外支出（滞纳金部分） 以前年度损益调整（附加税部分）贷：银行，这是专管员指导我们这样写分录

summerkao 追问

2024-03-06 16:46

对方没红冲，稽查说涉及到虚开，要做进项转出补税

廖君老师 解答

2024-03-06 16:50

您好，结果是一样的，就是交了增值税等
上面少了一个转出，我重新写
借： 以前年度损益调整  贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出 （增值税部分）
借：应交税金-未交增值税 （增值税部分）营业外支出（滞纳金部分） 以前年度损益调整（附加税部分）贷：银行
就是银行走了多少钱，除 滞纳金，都在  以前年度损益调整（结转到利润分配-未分配利润）

summerkao 追问

2024-03-06 16:53

借：应交税金-未交增值税 （增值税部分）  贷银行存款   这样的话   应交税金-未交增值税这个科目下面的余额是一直存在对吧

廖君老师 解答

2024-03-06 16:55

您好，不会，下图有2个科目，还要一个结转就平了
借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
这样  应交税费——未交增值税   和  应交税费——应交增值税   二级科目是平的

summerkao 追问

2024-03-06 17:14

那我补缴的时候，贷银行，借什么呢，借一下就不平啦

廖君老师 解答

2024-03-06 17:16

您好，您看哪里不平呀，
借：应交税金-未交增值税 （增值税部分）营业外支出（滞纳金部分） 以前年度损益调整（附加税部分）  贷：银行
借： 以前年度损益调整  贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出 （增值税部分）
借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

summerkao 追问

2024-03-06 17:18

可是补交增值 税，不涉及损益调整  为什么要经过以前年度损益调整

廖君老师 解答

2024-03-06 17:19

您好，我们进项转出就是要以前的成本费用调整呀