做完汇算清缴后，调整分录 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润那么这两个会计科目如何在财务报告中填列？

zhouhe 追问

2018-04-01 22:22

就是调整本月的未分配利润就行了是吗

zhouhe 追问

2018-04-01 22:25

未分配利润只有上年结转金额，年末才会将本年利润转到未分配利润，那么这是上年度的未分配利润发生改变，怎么去体现

邹老师 解答

2018-04-01 22:36

你好，以为你以前年底损益调整科目余额已经结转到了利润分配—未分配利润科目，所以就会在期末未分配利润余额体现这个调整金额的

zhouhe 追问

2018-04-01 22:36

是直接在资产负债表的利润分配里调整期末余额就行了是吗？

邹老师 解答

2018-04-01 22:39

你好，是的，只需要调整期末未分配利润数据就可以了的

zhouhe 追问

2018-04-01 22:44

那么上年度所得税不需要调整，只需调整相关费用，那么以前年度损益可以如何结平

邹老师 解答

2018-04-01 22:48

你好，只是做纳税调整，不涉及补税？

zhouhe 追问

2018-04-01 22:50

是呢，新办企业，没有收入，相关费用做调整

邹老师 解答

2018-04-01 22:51

你好，不涉及补税，只是做纳税调整，不需要做调整分录的 
因为账务分录并没有错误，只是税法与会计的差异，需要做费用纳税所得额调增而已，这种情况是不需要做调整分录的

zhouhe 追问

2018-04-01 22:54

那只要在汇算清缴表中做调增处理，不需要左任何会计分录是吗？

邹老师 解答

2018-04-01 22:55

你好，调增处理如果不涉及补税，是的 
涉及补税就需要做计提所得税，补交所得税的账务处理的