你好装修公司做家装的时候账务处理需要通过工程结算，工程施工合同毛利这些科目核算吗？是确认收入的时候直接借：银行存款 贷：主营业务收入 ，还是借：银行存款，贷：工程结算。然后结算的时候，借工程结算，贷工程成本，贷工程合同毛利？

Curtain. 追问

2024-02-28 13:20

这个4，确认的收入、费用和毛利，指的是什么时候确认？是工程结束吗

廖君老师 解答

2024-02-28 13:20

您好，不是，工程的收入是根据进度来确认的，

Curtain. 追问

2024-02-28 13:22

是每个月都需要确认吗，确认的依据又是怎么样的呢？如果完工后有出入又要怎么处理账务？

Curtain. 追问

2024-02-28 13:24

第5个，完工是工程施工和工程结算相对冲，但是一个是成本，一个是收入，怎么会冲的平？是不是还少了一步确认合同毛利的步骤？

廖君老师 解答

2024-02-28 13:26

您好，是每月确认的，不会有出入，最后一个月100%完工，是这倒挤的（全部收入-已确认收入）
政策：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)  会计准则第15号《建造合同》

Curtain. 追问

2024-02-28 13:28

确认收入确认成本的依据是什么？收入是根本完工进度的百分比确认，那成本呢？

廖君老师 解答

2024-02-28 13:29

您好，收入是百分比，就是用已发生成本占我们工程预计总成本计算的呀，成本是实际发生的

Curtain. 追问

2024-02-28 13:32

第5个，完工是工程施工和工程结算相对冲，但是一个是成本，一个是收入，怎么会冲的平？是不是这其中还少了一步确认合同毛利的步骤？

廖君老师 解答

2024-02-28 13:34

您好，您好，您看下图，是结算过毛利的

Curtain. 追问

2024-02-28 13:51

最后是  借工程结算   贷工程施工-合同毛利    贷工程施工-合同成本这样吗？

廖君老师 解答

2024-02-28 13:54

对对，我要把二级科目写全，谢谢提醒

Curtain. 追问

2024-02-28 14:36

再问一下，如果装修的项目个体比较多，应该怎么弄呢？

廖君老师 解答

2024-02-28 14:40

您好，那就不按进度了，这个工程也快的，完工再结转

Curtain. 追问

2024-02-28 14:47

好的，再问下，工程结算应该属于哪个会计科目？应该设在哪个一级科目下面？

廖君老师 解答

2024-02-28 14:52

您好，工程结算属于成本会计科目，是一级科目

Curtain. 追问

2024-02-28 14:54

老师，帮我看下应该设置在哪里啊？

廖君老师 解答

2024-02-28 14:55

您好，是添加二级科目吗，那个加号点开

Curtain. 追问

2024-02-28 14:56

我要设工程结算，应该设置在哪里？

廖君老师 解答

2024-02-28 14:58

哦哦，对不起，5402 工程结算
右边的增加

Curtain. 追问

2024-02-28 15:03

哪里增加啊？？

廖君老师 解答

2024-02-28 15:04

您好，对不起，我不知道咱有5402这个科目编码了，那就写5404，或者这个主营业务成本我们不用的话，把名称改为工程结算