合伙企业，22年度每月给合伙人发放2万元工资。 1、年未汇算清缴时是否要调增，例如2*12月=24万？ 2、若调增，前面发放工资时缴了个人所得税，此部分是否要更正申报？ 3、若将22年度所有的个人所得税更正申报（将合伙人删除）后，账目应如何处理（原会计科目是管理费用-工资）？

王晓晓老师 解答

2024-02-23 20:10

之前的借:管理费用-工资（红字）利润分配。

西瓜 追问

2024-02-23 20:21

谢谢解答，还有点小问题，
新的一年了，合伙人每个月还是领了2万元，这个要怎么做账呢？

西瓜 追问

2024-02-23 20:23

另外因为新的一年了，启用了新的帐套，原先22年的“之前的借:管理费用-工资（红字）利润分配。“在新的帐套里要怎么调整呢？

王晓晓老师 解答

2024-02-23 20:28

借:利润分配贷:应付股利  借:应付股利贷:应交税费-应交个人所得税 银行存款

王晓晓老师 解答

2024-02-23 20:32

之前的可以用以前年度损益调整科目调整

西瓜 追问

2024-02-23 20:40

”之前的可以用以前年度损益调整科目调整“
这个具体应该怎么调整呢？（原先是计提工资，然后管理费用工资，把个人所得税更正申报了。）

答谢了小小心意，感谢。

王晓晓老师 解答

2024-02-23 20:54

正常企业会计准则的做法是借:利润分配2  应付股利贷:应付股利 以前年度损益调整2   ，然后再把借:以前年度损益调整2贷:利润分配-未分配利润2里。虽然看着好像什么也没做，但是其实调整过了。

王晓晓老师 解答

2024-02-23 20:55

谢谢，客气了，刚有事走开了

西瓜 追问

2024-02-23 21:09

”正常企业会计准则的做法是借:利润分配2  应付股利贷:应付股利 以前年度损益调整2   ，然后再把借:以前年度损益调整2贷:利润分配-未分配利润2里。虽然看着好像什么也没做，但是其实调整过了。“

小企业会计准则，是”借：利润分配-未分配利润，贷：应付利润“，借：应付利润，贷：利润分配-以前年度损益调整; 然后借：利润分配-以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润“吧。

西瓜 追问

2024-02-23 21:09

另外如果以后每月提取2万用这个方式的话（借:利润分配贷:应付股利  借:应付股利贷:应交税费-应交个人所得税 银行存款），是不是如果企业不赚钱，就不可以发这2万呀呀？

王晓晓老师 解答

2024-02-23 21:16

纠正一下，小企业会计准则是未来适用法，没有以前年度损益调整这个科目，就直接借:利润分配-未非配利润管理费用（红字）

王晓晓老师 解答

2024-02-23 21:17

以后每年的那个没错，是的，合伙企业没利润就没得分了