请问以前有抵扣进项税额的，则设备原值是不含税的？以前没有抵扣进项税额的，则设备原值是含税的？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-03-29 13:31

第59题开始用与食堂的固定资产（是非增值税项目）是不能抵扣进项的，所以固定资产的入账价值是价税合计的。
而第60题题目信息已经明确说了购进时已抵扣过进项税额，且购进时是用于生产，是可以抵扣进项税额的。

648537275 追问

2018-03-29 15:06

老师，那这道题为什么不是（10-7.02）*17%=0.5066？

张艳老师解答

2018-03-29 15:09

因为开始入账成本是价税合计金额，因为开始用于职工活动中心，是不能抵扣进项。

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找文文老师，能用公账现金解决平账？原来是从其他应问

不能用公账现金直接平账，这会导致资金流水与业务实质不符，属于不合规操作。你当前的业务是押金抵租金，正确的平账逻辑是：将其他应收款 - 保证金（押金）与预付账款（租金）做内部往来对冲，分录为：借：预付账款 - 中国铁路南宁局集团有限公司南宁车站 32801.04 贷：其他应收款 - 保证金 - 中国铁路南宁局集团有限公司南宁车站 32801.04 这样既符合业务实质（押金抵租金），又能完成科目对冲，无需动用现金。答
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