老师，24年1月份才确定23年的年终奖金，23年的已经结账了，那我在一月份应该怎么计提这笔奖金费用？怎么做账呢？

彭友圈 追问

2024-02-22 16:10

有呀，工资都是下月初发上个月的，但是这个是单独发的，跟工资不是一起发的

小小霞老师 解答

2024-02-22 16:19

那你就单独补计提年终奖会计分录的呢

彭友圈 追问

2024-02-22 16:21

分录应该怎么写？是通过以前年度损益调整吗？

小小霞老师 解答

2024-02-22 16:23

当企业需要在跨年度时补计提并发放年终奖金时，会计分录可以按照以下步骤进行：

补计提年终奖时的会计分录为：

借：以前年度损益调整或管理费用、销售费用、制造费用等科目（具体取决于实际发放的年终奖所属的成本中心）
贷：应付职工薪酬—工资
发放年终奖时的会计分录为：

借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款—某某银行
结转损益：借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
需要注意的是，如果是在汇算清缴期间进行的补计提，那么具体的会计分录会有所不同：

补计提时：借：以前年度损益调整, 贷:应付职工薪酬, 借:利润分配-未分配利润, 贷:以前年度损益调整, 借:应付职工薪酬, 贷:银行存款
过了汇算清缴期间的话，补计提计入当期成本费用，借:生产成本/制造费用/管理费用等, 贷:应付职工薪酬, 借:应付职工薪酬, 贷:银行存款1。
综上所述，跨年补计提年终奖的会计分录主要涉及两个方面：一是补计提年终奖本身；二是发放年终奖。