老师你好，我想问一下个税代扣的，因为12月份报的是11月的工资收入，11月份发的是10月份的工资嘛，那我报个税的时候12月份报的实际上是职工10月份的工资，那我扣职工的个税放在12月份工资里了，可以吗？

郭老师

职称：初级会计师

2024-02-21 12:04

对的，是的，是这么做的
个税放到12月份工资，万一他离职了怎么办？

奇异果追问

2024-02-21 12:13

是的，就是这么想的，但这个个税放在11月份工资扣除的话，又还没有申报，因为1月份才申报12月份，12月才发11月的工资

郭老师解答

2024-02-21 12:16

你们自己能提前算出来吗？

奇异果追问

2024-02-21 12:24

之前没有自己提前算过，所以就不知道怎么处理

郭老师解答

2024-02-21 12:26

本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额

累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

其中：累计基本减除费用，按照5000元/月乘以当前月份数计算。

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