老师您好，请帮忙解答一下这题。 乙公司是甲公司的全资子公司。乙公司2021年1月1日结存的存货中含有从甲公司购入的存货60万元，甲公司的毛利率为15%。2021年甲公司向乙公司所销售商品的售价为300万元(不含增值税)，款项尚未收回。甲公司2021年的毛利率为20%。乙公司2021年将所购甲公司存货的70%对外销售，实现的销售收入为305万元。乙公司对存货的发出采用先进先出法核算。 要求：编制2021年合并财务报表工作底稿中与存货及债权债务相关的抵销分录。

小宝一横 追问

2024-02-20 09:51

好滴 麻烦老师做一下啦

木木老师 解答

2024-02-20 10:01

抱歉同学久等了，处理了几个追问。
先说2021年年初留存的这部分存货。
2021年1月1日，在乙公司存货中，说明早期乙公司从甲公司购入，甲公司会确认一笔 确认收入60，成本=60/1.15=52.17
20年报表中会有合报抵消分录
借：营业收入60
  贷：营业成本  52.17
         存货 7.83
这笔交易，21年报表中
借：期初未分配利润 7.83
  贷：营业成本 7.83

木木老师 解答

2024-02-20 10:03

2021年新购入部分。
该部分对外出售70%，甲公司成本=300/1.2=250
借：营业收入 300
  贷：营业成本 285
         存货 15
出售部分转入营业成本，未实现损益还是抵销存货。
账款未收回，
借：应付账款 300
贷：应收账款 300

小宝一横 追问

2024-02-20 10:24

十分感谢老师。
（1）某公司将200 000美元卖给银行，当日买入价为1美元=6.35元人民币，即期汇率为1美元=6.41元人民币。
（2）某公司因外汇支付需要，从银行购入150 000美元，当日银行美元卖出价为1美元6.40元人民币，当日即期汇率为1美元=6.35元人民币。
（3）某公司与外商签订投资协议，外商投入外币资本5 000 000美元，当日即期汇率为1美元=6.38元人民币。
要求：根据以上业务编制会计分录。


老师介意这题能再解答一下吗

木木老师 解答

2024-02-20 10:32

不介意的，稍等一下哈

木木老师 解答

2024-02-20 10:40

（1）
借：银行存款-人民币  1282000
  贷：银行存款-美元  1270000
         财务费用 -汇兑差额 12000
（2）
借：银行存款-美元 952500
       财务费用-汇兑差额  7500
  贷：银行存款-人民币 960000           
（3）
借：银行存款-美元 31900000
  贷：实收资本 31900000