递延所得税资产最后为什么要反冲，不是借：银行存款 ；贷：递延所得税资产吗

扶朕起来朕还能学 追问

2024-02-15 22:05

怎么是转回，不是退税回来吗

廖君老师 解答

2024-02-15 22:06

您好，递延所得税资产为啥有退税呀，这是税会差异产生的呀

扶朕起来朕还能学 追问

2024-02-15 22:15

第一年多交了，第二年不是少交吗

扶朕起来朕还能学 追问

2024-02-15 22:17

企业销售产品提供的产品质量保证，预估 10 万元，假设第一年和第二年会计利润都是 100 万元，第二年实际发生质量保证，这两年的所得税费用分录分别怎么做

廖君老师 解答

2024-02-15 22:46

您好，递延所得税不是实交所得税，根本没有多交，预计的销售费用本来就不税前扣除，在原会计利润基础上纳税调增
2 第一个纳税调增10 ，交税的利润110（会计利润100，不考虑这个会计利润就是110），第2年实际发生的销售费用可以税前扣除，冲回之前的计提-10，本年实际发生时10，没有影响本年的利润，第2年按100交所得税，
3 第一年实际利润110，第二年实际利润100，税根本没有多交的

扶朕起来朕还能学 追问

2024-02-15 22:55

第一年的分录不是这个吗
借：所得税费用25
递延所得税资产2.5
贷：应交税费——所得税27.5
第二年的呢

廖君老师 解答

2024-02-15 22:56

您好，借：所得税费用25

贷：应交税费——所得税25
实际发生时，冲回原分录，再做销售费用那个分录

扶朕起来朕还能学 追问

2024-02-15 23:04

麻烦写完整，谢谢

廖君老师 解答

2024-02-15 23:05

您好，第一年的分录不是这个吗
借：所得税费用25
递延所得税资产2.5
贷：应交税费——所得税27.5
第二年的
借：所得税费用25
贷：应交税费——所得税25

扶朕起来朕还能学 追问

2024-02-15 23:33

后面的递延所得税资产呢

廖君老师 解答

2024-02-15 23:43

您好，对对，我把这个漏了
第一年的分录
借：所得税费用25
递延所得税资产2.5
贷：应交税费——所得税27.5
第二年的
借：所得税费用27.5
贷：应交税费——所得税25
    递延所得税资产2.5