老师政府无偿划拨房产给国企公允价入账265.17， 处置时价款是258，缴纳房产土地税2万，剩余的256要转给财政，这每一步的账务怎么处理呢

丁小丁老师 解答

2024-02-08 09:09

您好！
1、借：固定资产等  265.17
贷：资本公积/营业外收入  265.17
2、处置时
借：银行存款 258
税金及附加 2
贷：固定资产清理 （账上固定资产的账面价值和处置价款的差额）
其他应付款-财政局
差额计入资产处置损益
3、差额上缴财政，
借：其他应付款 -财政局
贷：银行存款

粉色爆米花???????? 追问

2024-02-08 09:14

老师，期间有计提折旧5万，缴纳增值税3万，账务怎么处理

丁小丁老师 解答

2024-02-08 09:18

您好！
计提折旧
借：成本费用等5
贷：累计折旧5
缴纳增值税不是这一个项目的事情，缴纳分录
借：应交税费-未交增值税3
贷：银行存款3

粉色爆米花???????? 追问

2024-02-08 09:27

老师，计提房产税  借税金及附加   贷固定资产清理     缴纳房产税时：借固定资产清理，贷银行存款吗

粉色爆米花???????? 追问

2024-02-08 09:31

老师，我重新梳理了问题，政府无偿划拨房产给国企公允价入账价265.17（期间计提5万的折旧）， 处置时价款是258，缴纳房产、土地税2万与缴纳增值税3万，  剩余的253要转给财政，这每一步的账务怎么处理呢

丁小丁老师 解答

2024-02-08 09:32

您好！房产税是你们平时缴纳的，不是出售时缴纳的额，所以平常缴纳时分录
借：税金及附加
贷：应交税费-应交房产税
借：应交税费-应交房产税
贷：银行存款

粉色爆米花???????? 追问

2024-02-08 09:35

可是您给的第一个分录就是借税金及附加

粉色爆米花???????? 追问

2024-02-08 09:37

就是交房产税和增值税的这两个分录，不知道怎么和您给的第一个分录结合起来

丁小丁老师 解答

2024-02-08 09:41

您好！第一个分录贷方还要增加一个交税的银行存款，以第二个分录稳准，因为交税是持有期间的事情，处置时不用交房产税的

粉色爆米花???????? 追问

2024-02-08 09:48

就是上月入的资产，本月就处置了，以前没有缴纳房产税，税局让把房产税补缴 了

丁小丁老师 解答

2024-02-08 09:53

您好！那就是补缴房产税，分录还是老师给的第二个分录，这个钱是单独交给税局的哦

粉色爆米花???????? 追问

2024-02-08 09:54

那入账时候贷方的资本公积怎么处理呢

粉色爆米花???????? 追问

2024-02-08 09:57

处置这个房产，票开了，又不能确认收入，这个增值税的账务要怎么处理

丁小丁老师 解答

2024-02-08 10:06

您好！资本公积不需要处理
处置房产时，当作资产处置来处理
借：累计折旧
固定资产清理
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税（销项税额）
差额计入资产处置损益