我司公司旗下有个购物平台类似于阿里巴，我们公司没有平台上实质的商品，都是客户在平台下单，然后供应商发货，我们在中间赚取返利，请问在客户下单时要在呢么做账呢？客户确认收入后我们要怎么做账呢？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-03-26 19:37

您好，建议按代收代付处理。
财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策法规的通知[条款失效]

财税字[1994]26号           1994-05-05
五、关于代购货物征税问题
    代购货物行为，同时具备以下条件的，不征收增值税，不同时具备以下条件的，无论会计制度法规如何核算，均征收增值税。
    （一）受托方不垫付资金；
    （二）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；
    （三）受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。

betsy甜甜追问

2018-03-26 19:53

老师，我们现在账上是按照库存商品入账的，客户下单的时候我们借在途物资-暂估价，贷预收账款；客户确认收货时，我们借银行存款，贷：预收账款，但是审计说我们这样不符合，因为我们是虚拟的库存，不能这样做账，那我们要怎么改呢？

王雁鸣老师解答

2018-03-26 19:57

您好，收到款时，借；银行存款，贷；其他应付款-代购款。支付给供应商款时，借：其他应付款-代购款，贷：现金或者银行存款，客户确认收货时，借；其他应付款-代购款，贷；其他业务收入，应交税费-应交增值税。

betsy甜甜追问

2018-03-26 20:16

老师那我们现在帐上面的库存商商品怎么弄呢？而且我们是有自已商城的这样也算代购吗？

王雁鸣老师解答

2018-03-26 20:23

您好，如果是自己商城的商品，按正常的采购销售处理就行了。

betsy甜甜追问

2018-03-26 22:55

老师，可能我没描述清楚：我们商城是客户在官网选购商品，打款到商城，我们收到货款通知供应商发货；我们商城没用实质的商品，在客户确认收货了我们确认收入，并转款给供应商，因为做账的问题导致了虚增的库存商品要怎么处理呢？客户收货前跟收货后我们要怎么做账呢？

王雁鸣老师解答

2018-03-27 08:42

您好，我看明白了，1、商城是客户在官网选购商品，打款到商城，收到货款通知供应商发货；借；现金或者银行存款，贷：其他应付款-代购款。2、商城没用实质的商品，在客户确认收货了确认收入，借；其他应付款-代购款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。3、转款给供应商，借：其他应付款-代购款，贷；现金或者银行存款。因为做账的问题导致了虚增的库存商品，不要处理了。
这样是否可行？

betsy甜甜追问

2018-03-27 09:13

好的，谢谢老师

王雁鸣老师解答

2018-03-27 09:35

您好，不客气。