有一种情况平销返利，就是商家原来给开过票了，年底又给折扣，假如按20％给予折扣，像这个商家是按20％开红字呢(就是在发票上写有20％的字样)？还是按原来发票开红字再重新开正确的蓝字发票呢？如果原来的发票有好多张的话，按20％开红字的话怎么开呢？

春天的花儿 追问

2018-03-26 09:57

如果原来的发票有好多张的话，按20％开红字的话怎么开呢？可要对应哪一张开？ 
如果按20%开红字怎么找出对应的哪一张发票呢？

张艳老师 解答

2018-03-26 09:59

只要找一张大于20%返利的销项发票对应开具红字发票就可以。

春天的花儿 追问

2018-03-26 10:03

那不还是要找一长对应的发票开红字吗？如果发票金额都大于20%大的多呢？

张艳老师 解答

2018-03-26 10:07

1、是的 2、没关系的，就相当于只对这一张发票开具了平销返利红字发票。

春天的花儿 追问

2018-03-26 10:14

哦，明白了。 
1、一般纳税人开红字发票，如果购货方未认证，发票联和抵扣联不要给购货方2、如果已认证，发票联和抵扣联要给购货方 
小规模的只要开红字发票就给购货方，是这样吧？

张艳老师 解答

2018-03-26 10:18

1、需要退还的 
2、已认证的不需要

春天的花儿 追问

2018-03-26 10:24

需要给购货方作为凭证做账？查的百度上还有同事说一般纳税人不认证就不要给，认证了就要给；小规模开了红字就要给购货方作为做账凭据。 
有点迷惑了

张艳老师 解答

2018-03-26 10:26

如果当时发票没有给对方，就做红字发票了，就不用将之前的发票给对方了。如果已经给对方了，而且对方已经认证了，对方也不用退还给您了。

春天的花儿 追问

2018-03-26 10:35

一般纳税人未认证如果已给对方，跨月红冲就要把发票要回来；如果对方已经认证，发票就不用要回，只凭红字信息表开具红字发票就可以，是吗？

张艳老师 解答

2018-03-26 10:37

就是这样的

春天的花儿 追问

2018-03-26 10:45

我还是主要问的重新开具的红字发票，是否需要给购货方作为做账的凭据。 
1、一般纳税人开红字发票，如果购货方未认证，发票联和抵扣联不要给购货方2、如果已认证，发票联和抵扣联要给购货方

张艳老师 解答

2018-03-26 10:50

红字发票是必须要给对方的。像您说的平销返利的情况，对方是不用退还发票的。

春天的花儿 追问

2018-03-26 11:00

一般纳税人重新开红字发票，如果购货方未认证，发票联和抵扣联就不要给购货方了吧？

张艳老师 解答

2018-03-26 11:08

您说的这种情况，就是压根没有将发票给购货方，就跨月开具红字发票了，是吗？

春天的花儿 追问

2018-03-26 11:14

不是，有的是当月给购货方了，但是购货方可能认为那个月的进项票够了，就暂时未认证

张艳老师 解答

2018-03-26 11:16

那开具平销返利的红字发票的相应联次也是要给对方的。

春天的花儿 追问

2018-03-26 12:21

平销返利都是认证过的。我是问的一般情况下一般纳税人开红字发票，如果购货方原来收到的进项票还未认证，重新开具的红字发票联和抵扣联就不要给购货方了吧？

张艳老师 解答

2018-03-26 12:48

抱歉，可能是我没理解您的意思。 
问的一般情况下一般纳税人开红字发票，如果购货方原来收到的进项票还未认证，重新开具的红字发票联和抵扣联就不要给购货方了吧？ 
这种情况不需要将红字发票联给购货方了，红字票整体作为附件贴在凭证后面。

春天的花儿 追问

2018-03-26 14:05

没事哦，老师，太麻烦你了。 
平销返利之后销售方做红冲分录减少应收账款、主营收入和销项税，购货方要做减少库存商品、应付账款、做进项转出吗？感觉不对，购货方这种情况应该是不需要退货的，只是销售方给予价格上的优惠，销售方和购货方分别该怎么做分录呢？

张艳老师 解答

2018-03-26 14:28

1、是的 
2、平销返利对与购货方而言，就是减少所购产品的成本，进而要减少采购的进项税额（即做进项税额转出） 
销售方分录 
借：应收账款  负数 
      贷：主营业务收入   负数 
             应交税费--应交增值税（销项税额）  负数 
采购方分录 
借：银行存款 
贷：主营业务成本 
应交税金——应交增值税（进项税额转出）

春天的花儿 追问

2018-03-26 15:55

谢谢。还没遇到过具体的这个做账，等那再仔细研究研究