对上年的汇算清缴我一直存在这样一个问题，是上年，会计入账了，但是入错了分录的，还有去年入账了，今年才回来发票的，这种才通过以前年度损益调整科目调整去年损益，去汇算清缴里面调整吗?如果本该去年入账而没有入账的，能够也通过以前年度损益科目调整吗？再去汇算里面调整吗？

方老师 解答

2018-03-24 19:32

应该入账的损益类科目可以通过以前年度损益调整，在汇算申报表做调整。去年已入账今年取得发票，金额没变化的可以直接把发票附在去年入账的凭证后面。

会笑的眼睛 追问

2018-03-24 19:36

老师你是说本该去年入账而没有入账的，可以在今年通过以前年度损益调整科目入账，再在汇算里面去调整，哪调整后的净利润和去年上传的财务报表上的肯定不同，这个用不用管？

方老师 解答

2018-03-24 19:38

调整只影响应纳税所得额，不影响利润表。

会笑的眼睛 追问

2018-03-24 19:38

还有一种就是去年入了账，但会计的分录入的不对，按税法的要求调整过来就是，也不用管调整后的净利润对吗？

会笑的眼睛 追问

2018-03-24 19:41

调整后，比如费用调增了，所得额就少了，净利润不是也就少了吗同去年上传的财务报表上的净利润相比。相反比如收入调增，所得额也调增，这样净利润也就增加了同调整前的财务报表上的净利润相比。老师调整后净利润怎么会没有变化呢？

方老师 解答

2018-03-24 19:44

入错会计科目是损益类科目还是其他科目，其他科目需要调账。 
损益类科目调账也不影响去年的利润，调账的话通过以前年度损益调整科目，只是要摘要里反映科目记错。 
通过申报表调整的都不影响利润。 
如果你反结账回去修改账重新生成财务报表才会影响利润。

会笑的眼睛 追问

2018-03-24 20:15

老师就是汇算清缴申报表里面不是有个净利润吗？这个是调整后的净利润吧

方老师 解答

2018-03-24 21:59

你截图我看一下，我记得上面是利润总额，然后纳税调整

会笑的眼睛 追问

2018-03-25 09:30

老师我看了一下，汇算表的确没有利润分配个科目，我现在这笔去年10月，12月的电费收据，没有发票，我要入在去年去吗？这样会交滞纳金不？

方老师 解答

2018-03-25 09:55

意思是电费没有发票，这块可以在纳税调整表费用扣除类进行调增。 
你指的滞纳金是什么税的，企业所得税吗？