19年12月份开的费用专票金额21719元，12月份没收到发票，现在一月份还能入账？做以前年度损益调整，那汇算清缴能扣除？

咘咘 追问

2020-02-21 10:30

跨年度了，可以入账税前列支？

江老师 解答

2020-02-21 10:33

跨年度了，必须是在2019年暂估此笔费用，才能在2019年税前列支。如果没有暂估此笔费用，无法在税前列支，因为你们的年报已经在1月份申报相关的费用数据了

咘咘 追问

2020-02-21 10:37

没有暂估，那我还能入账，汇算清缴调增？那不入账，认证了怎么做

江老师 解答

2020-02-21 10:39

认证了，直接作为2020年的费用入账处理。做进项税抵扣

咘咘 追问

2020-02-21 10:58

就我只做进项税那部分，不含税金额就不入账？

江老师 解答

2020-02-21 11:02

全部正常入账处理。就是不含税金额也是需要入账的。

咘咘 追问

2020-02-21 11:05

借以前年度损益调整  应交税费-进项税  贷  库存现金   再结转以前年度损益调整，那这部分是不是要调增交所得税？

江老师 解答

2020-02-21 11:07

这个不调所得税，如果用以前年度损益调整，这个是已经进行了企业所得税汇算清缴后的分录。你直接当2020年正常入账，就是说你可以放在2020年企业所得税（就是2021年5月31日之前做2020年企业所得税汇算清缴）中列支费用

咘咘 追问

2020-02-21 11:08

直接做费用？不用以前年度损益调整？

江老师 解答

2020-02-21 11:10

不用以前年度损益调整，直接作为2020年费用入账处理。

咘咘 追问

2020-02-21 11:11

金额这么大又跨年了没事？

江老师 解答

2020-02-21 11:15

根据你的实际情况，只能这样处理了。

咘咘 追问

2020-02-21 11:16

那以后查账会不会有涉税风险？

江老师 解答

2020-02-21 11:17

这个不存在税务风险，如果是真实的费用，就是不存在税务风险，如果是虚开发票存在税务风险

咘咘 追问

2020-02-21 11:18

是真实的

江老师 解答

2020-02-21 11:19

那就是不存在，直接按发票列支就行了。如果是大额的支出，需要有相关的合同，银行支付回单等佐证材料

咘咘 追问

2020-02-21 11:47

那我这个是三笔费用，有两笔维修费，一笔油费，需要合同，回单证明？

江老师 解答

2020-02-21 11:48

如果是大金额的，肯定是尽量签订合同。