1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

老江老师

职称： ,中级会计师

2018-03-24 17:27

你好！ 
应退税额是指当期应该退还的增值税额 
免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。 
这是免抵退税的二个方面！ 
账务处理： 
借：其他应收款——应收出口退税款  
  应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)  
    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

晓~zZ 追问

2018-03-26 12:48

免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这个是这样理解的吗？假设免抵金额100，内销销项税60，则用100抵60，则增值税仍然不用交税，那多出的40，也不能退回，是这个意思吗？

老江老师 解答

2018-03-26 18:00

@晓~zZ:国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行）的通知 国税发[2002]11号  中是这么说的！ 
1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 
  当期应退税额＝当期期末留抵税额， 
  当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额； 
2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则： 
  当期应退税额＝当期免抵退税额， 
  当期免抵税额＝0， 
  结转下期继续抵扣税额＝当期期末留抵税额－当期应退税额。

上传图片  
相关问题讨论
免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这个是这样理解的吗？假设免抵金额100，内销销项税60，则用100抵60，则增值税仍然不用交税，那多出的40，也不能退回，是这个意思吗？
2018-03-26 12:48:29
免抵退税不得免征和抵扣的税额＝离岸价格×（出口货物征税率－退税率）
2018-03-02 17:12:28
年结也不用结平嘛？
2025-02-17 14:29:34
你好，学员，退税可以计入营业外收入或者其他收益
2023-09-20 16:23:53
要的。。。。。。。。。。。
2017-07-14 09:32:37
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...