某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年12月1日，“应付职工薪酬”科目期初贷方余额为80万元。12月份,该企业发生与职工薪酬相关的经济业务如下: (1)3日,结算上月应付职工工资80万元,其中:企业代垫职工房租3万元,代扣职工个人所得税2万元。以银行存款实际发放职工工资75万元。 (2)20日,以其生产的产品作为福利发放给专设销售机构人员。该批产品的生产成本为3万元、市场售价(不含增值税)为5万元。

别睡过头啦. 追问

2024-01-18 16:43

某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年12月1日，“应付职工薪酬”科目期初贷方余额为80万元。12月份,该企业发生与职工薪酬相关的经济业务如下:
(1)3日,结算上月应付职工工资80万元,其中:企业代垫职工房租3万元,代扣职工个人所得税2万元。以银行存款实际发放职工工资75万元。
(2)20日,以其生产的产品作为福利发放给专设销售机构人员。该批产品的生产成本为3万元、市场售价(不含增值税)为5万元。会计分录怎么写

bamboo老师 解答

2024-01-18 16:48

(1)3日,结算上月应付职工工资80万元,其中:企业代垫职工房租3万元,代扣职工个人所得税2万元。以银行存款实际发放职工工资75万元。
借：应付职工薪酬 80
贷：其他应收款-代垫房租 3
贷：应交税费-个人所得税 2
贷：银存存款75
(2)20日,以其生产的产品作为福利发放给专设销售机构人员。该批产品的生产成本为3万元、市场售价(不含增值税)为5万元

借：销售费用5.65
贷：应付职工薪酬5.65
借：应付职工薪酬5.65
贷：主营业务收入55+0.65=5.65
贷：应交税费-应交增值税-销项税额5*0.13=0.65
借：主营业务成本3
贷：库存商品3

别睡过头啦. 追问

2024-01-18 22:20

  2021年初甲股份有限公司资产负债表中所有者权益各项目余额为：股本2 000万元，资本公积1 000万元（均为股本溢价），盈余公积600万元，未分配利润1 500万元。2021年该公司发生的所有者权益业务资料如下：
  （1）委托证券公司发行了普通股800万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行价的3%向证券公司支付相关手续费。
  （2）经股东大会批准将资本公积1 000万元转增股本。
  （3）本年实现净利润3 000万元，分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
  （4）年末经股东大会批准宣告发放现金股利1 500万元。
  这个怎么写分录啊

bamboo老师 解答

2024-01-18 22:37

  （1）委托证券公司发行了普通股800万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行价的3%向证券公司支付相关手续费。
借：银行存款800+3080=3880
贷：实收资本800*1=800
贷：资本公积800*(5-1)-800*5*0.03=3080
（2）经股东大会批准将资本公积1 000万元转增股本。
借：资本公积 1000
贷：股本1000
  （3）本年实现净利润3 000万元，分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
借：本年利润 3000
贷：利润分配-未分配利润 3000
借：利润分配-法定盈余公积3000*0.1=300
借：利润分配-任意盈余公积3000*0.05=150
贷：盈余公积-法定盈余公积300
贷：盈余公积-任意盈余公积150
（4）年末经股东大会批准宣告发放现金股利1 500万元。
借：利润分配-应付现金股利 1500
贷：应付股利 1500