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朱飞飞老师

职称： 中级会计师

2024-01-17 08:28

同学，你好，这个题应该选择B，2022年度授予奖励积分构成单项履约义务，其公允价值=10 000 × 0. 01×90% =90(万元)，2022年度因销售商品构成单项履约义务，其公允价值=10 000(万元);按照新的会计准则，合同价款10 000万元需要根据这两项单项履约义务进行分摊，分摊至产品的金额为=10 000× 10 000/（10 000+90）=9 910.80（万元），分摊至奖励积分的金额为=10 000×90/（10 000+90）=89.2（万元），因2022年度因客户使用奖励积分7 200万分，占估计使用9 000万分的80%，所以2022年确认奖励积分收入71.36（89.2×80%）（万元），2022年确认商品销售收入和奖励积分使用收入共9 982.16（9 910.8+71.36）（万元）

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同学，你好，这个题应该选择C，甲公司过去销售存货至经销商A形成利润，是过去发生的，不论此次是否达成协议均不影响未来现金流量，因此不应在项目现金流量中考虑。甲公司本次回收经销权共需支付3750万元，是初始投入现金流量。
2024-02-21 20:55:52
同学，你好，这个题应该选择ABD，该合同已变成亏损合同，甲公司继续执行合同损失=1100×0.5=550（万元），如违约将支付违约金552万元并可能承担已发生成本的损失，甲公司应选择继续执行合同，选项A错误； 有标的资产的部分，甲公司确认资产减值损失250万元（500×0.5），选项B错误；
2024-02-01 08:08:06
同学，你好，这个题应该选择C，个人投资者从上市公司取得的持股期限在1个月以上至1年（含1年）的股息、红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。应纳个人所得税=5000×50%×20%=500（元）。
2024-01-23 19:16:52
你好，本题目应当选项D
2024-02-21 12:17:19
同学，你好，这个题应该选择A，1）甲公司可以享受增值税增量留抵退税的政策。自2019年4月税款所属期起，纳税人连续6个月增量留抵税额大于零，且第六个月即9月份增量留抵税额不低于50万元，符合规定的其他条件，可以申请退税。 （2）进项构成比例=150/200×100%=75% （3）留抵税额退税额=（80－30）×75%×60%=22.5（万元） （4）甲公司可以在10月15日前的纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额22.5万元。
2024-01-18 12:35:13
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