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送心意

张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-03-22 13:40

补计入去年的账中，  借：无形资产  贷：预付账款    银行存款   
借：以前年度损益调整（代替无形资产摊销计入的费用科目） 贷：累计摊销 
借：利润分配--未分配利润  贷：以前年度损益调整 
所得税要做专项申报 
通过您的描述，就是会计或业务没有与对方及时沟通，才造成业务没有衔接。

俊秀的秋天 追问

2018-03-22 13:47

老师您好！专项申报具体指的是把以前年度损益调整去年部分，调到去年的利润表中吗？遇到这种先预付，发票可能几个月后到，我们应该如何做账务处理

张艳老师 解答

2018-03-22 13:52

1、是的   
2、应该先确认无形资产，计提累计摊销。

俊秀的秋天 追问

2018-03-22 13:57

先按实际确认，等发票到了是直接把发票附到后边，还是要做处理

张艳老师 解答

2018-03-22 14:09

是的，但是这样做就一是按权责发生制原则二是省去跨年调整了

俊秀的秋天 追问

2018-03-22 14:15

好的 谢谢老师

张艳老师 解答

2018-03-22 14:21

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，请给予好评，谢谢！

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补计入去年的账中， 借：无形资产 贷：预付账款 银行存款 借：以前年度损益调整（代替无形资产摊销计入的费用科目） 贷：累计摊销 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 所得税要做专项申报 通过您的描述，就是会计或业务没有与对方及时沟通，才造成业务没有衔接。
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