华东公司适用的所得税税率为25%。有关房屋对外出租资料如下:华东公司于2022年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值，均为600万元。转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，华东公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在 2022年12月31日的公允价值为900万元。2022年税前会计利润为1 000万元。该项投资性房地产在2023年12月31日的公允价值为850万元。2023年税前会

华东公司适用的所得税税率为25%。有关房屋对外出租资料如下:华东公司于2022年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值，均为600万元。转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，华东公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在 2022年12月31日的公允价值为900万元。2022年税前会计利润为1 000万元。该项投资性房地产在2023年12月31日的公允价值为850万元。2023年税前会

答： 同学，你好，这个题应该选择B，2023年末投资性房地产的账面价值= 850(万元);计税基础=750-750÷20 × 6=525(万元);应纳税暂时性差异余额= 850-525 =325(万元);2023年末“递延所得税负债”余额=325× 25%=81.25(万元);2023年末“递延所得税负债”发生额=81.25-84.375=-3.125(万元)，为递延所得税收益，所以选项B错误;2023年应交所得税= (1000%2B50-750÷20 ) ×25%=253.125(万元);或[1 000-(325-337.5)]×25%=253.125(万元);2023年所得税费用=253.125-3.125=250(万元)。

华东公司适用的所得税税率为25%。有关房屋对外出租资料如下:华东公司于2022年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值，均为600万元。转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，华东公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在 2022年12月31日的公允价值为900万元。2022年税前会计利润为1 000万元。该项投资性房地产在2023年12月31日的公允价值为850万元。2023年税前会

答： B，2023年末投资性房地产的账面价值= 850(万元);计税基础=750-750÷20 × 6=525(万元);应纳税暂时性差异余额= 850-525 =325(万元);2023年末“递延所得税负债”余额=325× 25%=81.25(万元);2023年末“递延所得税负债”发生额=81.25-84.375=-3.125(万元)，为递延所得税收益，所以选项B错误;2023年应交所得税= (1000%2B50-750÷20 ) ×25%=253.125(万元);或[1 000-(325-337.5)]×25%=253.125(万元);2023年所得税费用=253.125-3.125=250(万元)。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

老师，您好投资性房地产在计算所得税费用的时候，计算应交所得税，如果期间发生那个的是应纳税暂时性差异，产生递延所得税负债，最后计算应交所得税=税前利润-公允价值变动-税法的折旧，这个在投房这里是通用的吗

答： 同学你好，是这样的，税法上不认公允价值变动，只认成本法下的折旧，正常纳税调整就行