老师，请问公司处置之前购买的货车。发票上金额是71600.00，其中增值税8260.18。车辆购置税6353.98元。固定资产清理的时候原值就是发票金额吗？ 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产（原值）

爱学习的一一 追问

2024-01-15 09:59

我查了一下之前的入账原值是90000，累计折旧42750，余值47250。卖了63800，没开票。（公司小规模纳税人）
1借：固定资产清理——货车   47250
         累计折旧                        42750
         贷：固定资产清理（原值）   90000
2 借：银行存款     63800
       贷：固定资产清理     63168.32 
              应交税费——应交增值税（销项）     631.68（请问这里是不是按1%申报缴纳增值税）
3结转出售固定资产实现的利得
借：固定资产清理         15918.32  （=63168.32-47250）
     贷：资产处置损益       15918.32
4月末
借：资产处置损益           15918.32
      贷：本年利润                15918.32
老师，请问我这个分录是正确的吗？

朴老师 解答

2024-01-15 10:08

资产处置损益这个要交所得税的

爱学习的一一 追问

2024-01-15 10:23

老师，我不太明白，可以详细说一下要怎么做账吗？

朴老师 解答

2024-01-15 10:26

一、 将要处置的固定资产转入清理分录为


借：固定资产清理


       累计折旧


       贷：固定资产


二、 发生清理费用时


借：固定资产清理


       贷：银行存款、应缴税费等


三、 处置的收入


借：银行存款等相关科目


       贷：固定资产清理


四、 清理净损益


1、 如果是净收益


借：固定资产清理


       贷：营业外收入


2、 如果是净损失


借：营业外支出


       贷：固定资产清理

爱学习的一一 追问

2024-01-15 10:29

就是要把第4步改成下面这样吗？前面我做的1-3步都是正确的吗？
借：资产处置损益           15918.32
      贷：营业外收入               15918.32

朴老师 解答

2024-01-15 10:33

嗯
是这样做的哦
然后交所得税

爱学习的一一 追问

2024-01-15 10:34

那增值税销项税怎么申报缴纳？处置的时候没有开票

朴老师 解答

2024-01-15 10:39

同学你好
按未开票收入填写在对应的税率栏

爱学习的一一 追问

2024-01-15 11:33

老师，请问公司是小规模 ，开1%的专票，请问处置固定资产是不是按照1%交税？

朴老师 解答

2024-01-15 11:44

对的
按百分之一缴税

爱学习的一一 追问

2024-01-15 12:26

老师，请问在电子税务局是这么填的吗？为什么我填进去显示税率是3%？

朴老师 解答

2024-01-15 12:28

填写减免税明细表

爱学习的一一 追问

2024-01-15 12:31

那我是要按照3%去计提缴纳增值税吗？
借：银行存款     63800
       贷：固定资产清理     61941.75
              应交税费——应交增值税（销项）   1858.25

朴老师 解答

2024-01-15 12:33

小规模是 百分之一的税率

爱学习的一一 追问

2024-01-15 12:41

那我这里到底应该填  61941.75，还是  63168.32 啊？

朴老师 解答

2024-01-15 12:45

61941.75
这个才是不含税的不是吗

爱学习的一一 追问

2024-01-15 12:47

但是61941.75的话，就是按照3%交税了

朴老师 解答

2024-01-15 12:50

你开票开的几个点的呢

爱学习的一一 追问

2024-01-15 12:52

没有开票，请问未开票处置固定资产的收入是在哪里申报啊？

朴老师 解答

2024-01-15 12:56

填写在未开票收入栏