老师，请教 一下，分公司是非独立核算，这个所得税怎么计算？

海贝 追问

2026-06-25 17:02

如果总公司名下只有一个分支机构，是按照各50%缴纳吗？

东老师 解答

2026-06-25 17:03

对，没错，也是这么做的

海贝 追问

2026-06-25 17:06

总公司是按照5%缴纳，那么分公司是按照分摊后的应纳税所得税25%缴纳吗？

东老师 解答

2026-06-25 17:09

总公司整体享受小微企业5%优惠时：
只分摊已经算好的所得税款，分公司继续执行5%，不需要把分摊到分公司的应纳税所得额再按25%计税。

海贝 追问

2026-06-25 17:15

也就是说非独立核算，总公司是按照按照5%缴纳 ，那么 分公司就是按照分摊后的所得额按照5%缴纳所得税是吗？

东老师 解答

2026-06-25 17:15

对，没错的，就是这个意思

海贝 追问

2026-06-25 17:16

我们的总公司是没有收入的，这个怎么分摊？

东老师 解答

2026-06-25 17:17

这个如果分公司有收入的话，应该也是汇总到总公司分摊

海贝 追问

2026-06-25 17:20

那就是不管总公司有没有收入，如果是非独立核算，那么 总公司也是要交税的，各缴50%，是这样吧？

东老师 解答

2026-06-25 17:22

对，没错，你可以这么理解

海贝 追问

2026-06-25 17:23

我们现在是独立核算，所得税税率是25%，太高了

东老师 解答

2026-06-25 17:23

对，独立核算的话，那肯定是税率高

海贝 追问

2026-06-25 17:24

现在是年中，要等到次年1月再更改，还是可以年中更改？

东老师 解答

2026-06-25 17:25

这个更改的话，你可以问一下当地您的主管税务局，看看能不能改正

海贝 追问

2026-06-25 17:26

好的，那怎么做账，是各做各的，还是由总公司做分公司的账，只做一套账？

东老师 解答

2026-06-25 17:27

如果你是非独立核算的话，应该就是做一套账

海贝 追问

2026-06-25 17:28

如果总公司没有经营，只是管理，那是不是就是分公司做账，就跟正常总公司做账一样，然后报税时分摊

东老师 解答

2026-06-25 17:29

对，没错，是你说的这个意思

海贝 追问

2026-06-25 17:30

具体的分摊，是按照什么数据计算出应纳税所得税，再根据 应纳税所得税按照比例分摊？

东老师 解答

2026-06-25 17:32

3. 分支机构分摊比例公式（用上一年数据）：
分摊比例
=（营收占比×0.35）+（薪酬占比×0.35）+（资产占比×0.30）