2017年10购进的材料（金额是15万元），并且在2017年10当月已暂估入库并已结转成本了（金额是15万元），但是发票是开具是2018年2月份的金额是16万元，多了1万元，那在18年可以把17年已暂估入库的和已结转的成本冲销掉，能后再按照发票额16万元重新做笔购进的，和结转销售成本的凭证可以吗

吴月柳

职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作

2018-03-21 16:55

你好，可以，涉及成本的用以前年度损益调整科目做

清幽追问

2018-03-21 16:57

谢谢老师，你的意思是17年暂估入库的可以在18年直接把他冲销掉，但是结转成本那块的就得要用以前年度损益调整来处理吗

吴月柳解答

2018-03-21 16:57

是的

清幽追问

2018-03-21 17:03

谢谢老师，那怎么做呢，比如17年借：主营成本 1000，贷：库存商品1000. 那18年开票额或者是1100或者是900，那怎么做调整分录呢

吴月柳解答

2018-03-21 17:05

冲成本，借：以前年度损益调整-1000 贷：库存商品1000，结转，借：以前年度损益调整1100 贷：库存商品1100，借：利润分配-未分配利润100 贷：以前年度损益调整100

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