老师，小规模纳税人开的1%得专票，税金可以计入营业税金及附加吗？小规模也不能抵扣

优雅的柚子 追问

2024-01-13 16:10

我们是开出发票方，没有进项票来抵扣  我们是小规模，只能收普票吧

家权老师 解答

2024-01-13 16:12

可以收专票的，视同普票做账就是

优雅的柚子 追问

2024-01-13 16:19

那对于我们这个小规模纳税人公司来说这个销项的增值税就只能一直挂在应交增值税上吗，如果不能进入营业税金及附加，也不能做进项票的抵扣？

家权老师 解答

2024-01-13 16:22

小规模收入
主营业务收入=收款金额÷（1+1%）
增值税=收款金额÷（1+1%）*0.01
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入 
       应交税费-应交增值税 
如果季末减免税结转实际免除的税：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-税费减免