B股份公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2×22年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司2×22年的净利润金额为（　）万元。

B股份公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2×22年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司2×22年的净利润金额为（　）万元。

答： 同学，你好，这个题应该选择B， 预计负债的年初账面余额为30万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异30万元；年末账面余额为39万元，计税基础依然为0，形成可抵扣暂时性差异39万元，由此可见，产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元； 当年递延所得税资产借方发生额＝9×25%＝2.25（万元）； 当年应交所得税额＝（500＋5＋10－30＋15－6）×25%＝123.5（万元）； 所得税费用＝123.5－2.25＝121.25（万元）； 当年净利润＝500－121.25＝378.75（万元）。

B股份公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2×22年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司2×22年的净利润金额为（　）万元。

答： B， 预计负债的年初账面余额为30万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异30万元；年末账面余额为39万元，计税基础依然为0，形成可抵扣暂时性差异39万元，由此可见，产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元； 当年递延所得税资产借方发生额＝9×25%＝2.25（万元）； 当年应交所得税额＝（500＋5＋10－30＋15－6）×25%＝123.5（万元）； 所得税费用＝123.5－2.25＝121.25（万元）； 当年净利润＝500－121.25＝378.75（万元）。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

华东公司2023年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25 %，华东公司当年因发生违法经营被罚款10万元，业务招待费超支15万元，国债利息收入20万元，华东公司年初“预计负债一产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证20万元，当年支付了5万元的产品质量保证费。假设不考虑其他因素，华东公司2023年所得税费用为（）万元。

答： 同学，你好，这个题应该选择D， 当年应交所得税=(500%2B10%2B15-20 %2B20-5) ×25% =130(万元); 预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异25万元，预计负债的年末账面余额=25%2B20－5＝40(万元)，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异40万元; 当年递延所得税资产借方发生额=40×25%-25×25% =3.75(万元); 当年所得税费用=130-3.75=126.25(万元)。