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朴老师
职称： 会计师
2024-01-12 11:45
1.确认内部往来款项的金额：首先，需要核对母公司与子公司之间的内部往来款项金额，确保数据的准确性。
2.抵消应付账款和应收账款：在合并资产负债表中，母公司与子公司之间的应付账款和应收账款应该相互抵消。具体来说，如果母公司对子公司有应付账款，而子公司对母公司有应收账款，则可以将这两个账户相互抵消。
3.调整长期股权投资：如果母公司对子公司的长期股权投资与子公司所有者权益有关，则需要进行调整。具体来说，如果母公司的长期股权投资金额与子公司所有者权益金额相等，则可以将这两个账户相互抵消。
4.考虑少数股东权益：如果合并资产负债表中包含了少数股东权益，则需要将其与母公司的股东权益进行抵消。具体来说，如果少数股东权益与母公司的股东权益金额相等，则可以将这两个账户相互抵消。
5.核对其他往来款项：除了应付账款、应收账款、长期股权投资和少数股东权益之外，还有其他往来款项需要进行核对和抵消。例如，母公司与子公司之间的其他应付款和其他应收款等。
6.编制合并资产负债表抵消分录：根据上述步骤，可以编制合并资产负债表抵消分录。这些分录将把母公司和子公司的会计科目相互抵消，从而得到合并资产负债表中的最终金额。
7.核对合并资产负债表：最后，需要核对合并资产负债表的金额是否正确。如果发现任何错误或不一致，需要回溯检查并修正。
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1.确认内部往来款项的金额：首先，需要核对母公司与子公司之间的内部往来款项金额，确保数据的准确性。
2.抵消应付账款和应收账款：在合并资产负债表中，母公司与子公司之间的应付账款和应收账款应该相互抵消。具体来说，如果母公司对子公司有应付账款，而子公司对母公司有应收账款，则可以将这两个账户相互抵消。
3.调整长期股权投资：如果母公司对子公司的长期股权投资与子公司所有者权益有关，则需要进行调整。具体来说，如果母公司的长期股权投资金额与子公司所有者权益金额相等，则可以将这两个账户相互抵消。
4.考虑少数股东权益：如果合并资产负债表中包含了少数股东权益，则需要将其与母公司的股东权益进行抵消。具体来说，如果少数股东权益与母公司的股东权益金额相等，则可以将这两个账户相互抵消。
5.核对其他往来款项：除了应付账款、应收账款、长期股权投资和少数股东权益之外，还有其他往来款项需要进行核对和抵消。例如，母公司与子公司之间的其他应付款和其他应收款等。
6.编制合并资产负债表抵消分录：根据上述步骤，可以编制合并资产负债表抵消分录。这些分录将把母公司和子公司的会计科目相互抵消，从而得到合并资产负债表中的最终金额。
7.核对合并资产负债表：最后，需要核对合并资产负债表的金额是否正确。如果发现任何错误或不一致，需要回溯检查并修正。
2024-01-12 11:45:19
正常往来可以的！
2017-01-18 14:24:51
内部往来可以放入资产负债表中的其他流动资产
2019-01-17 09:57:07
您好！虚开增值税专用发票罪量刑标准：一般判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金，情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑。虚开增值税专用发票罪是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为
2021-07-14 10:46:08
应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数加预收账款所属明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列；（不考虑应收账款贷方明细金额）
预收账款项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数加预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
（不考虑预收账款借方明细金额）
应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数加预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
（不考虑应付账款借方明细金额）
预付账款项目应根据应付账款所属明细科目借方余额合计数加预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；
（不考虑预付账款贷方明细金额）
2014-11-26 11:03:14
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