如果会计账是放入管理费用-开办费科目，有损益，汇算清缴时不能显示有亏损，需要把全部费用纳税调增，应纳税所得额为零，这句话对吗?

岳老师 解答

2018-03-20 10:36

企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。

Luck Fairy 追问

2018-03-20 10:38

2017年会计账计入管理费用各个明细科目了，那2017年汇算清缴我就按正常申报，不按筹建期申报，可以吧？

岳老师 解答

2018-03-20 10:39

如果尚属于筹建期，这样是不行的。

Luck Fairy 追问

2018-03-20 10:41

虽然按筹建期填报以后可以弥补亏损，不按筹建期填报5年后就不能弥补，但2016、2017的会计账已形成，我以上做法对吗？没有收入的招待费应该是全额调增吧？我看有的说是40%调增，有的是全额调增，究竟哪一个对

Luck Fairy 追问

2018-03-20 10:44

那您说2016年和2017年汇算清缴该怎么填呢？

岳老师 解答

2018-03-20 10:55

企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

Luck Fairy 追问

2018-03-20 10:59

那您说2016年和2017年汇算清缴该怎么填呢？？？？？

岳老师 解答

2018-03-22 13:26

经营开始以后确认亏损，并五年内结转弥补。