老师，您好！请教下，我司是生产、销售项链的，有客户需要将某型号的项链出具认证报告，向我司申请，由我司向平时交易的认证公司做认证。这费用客户承担，问:向客户收取的费用是做应收账款还是其他应收账款？要是客户要求开票，能否确认收入，是记主营业务收入还是其他业务收入？

Deary小胖子 追问

2018-03-20 08:33

这个没有差价

邹老师 解答

2018-03-20 08:34

没有差价收到做这个分录   借；银行存款  贷；其他应付款
支付 借；其他应付款  贷；银行存款

Deary小胖子 追问

2018-03-20 09:11

谢谢老师的回答。要是一家生产和销售电池的公司，该如何操作？公司卖给客户的电池，需要帮客户做某型号电池的认证。我们目前的操作是:支付时，借:制造费用  贷:银行存款   若客户费用，则借:应收账款   贷:主营业务收入   应交税费–增值税。这样账务处理合法不？能不能确认收入？能不能记应收账款？

邹老师 解答

2018-03-20 09:11

你好，只是代收代付是不能做收入确认的，应当通过其他应付款核算的

Deary小胖子 追问

2018-03-20 09:13

有客户要求开票，这时要怎么做账？

邹老师 解答

2018-03-20 09:13

你好，客户开具发票就需要把全部款项做收入，代为支付的认证费用计入成本

Deary小胖子 追问

2018-03-20 09:20

谢谢老师，那这个计入主营业务成本还是制造费用？哪个更合理，为什么？

邹老师 解答

2018-03-20 09:22

你好，计入主营业务成本，取得收入所发生的支出就需要计入主营业务成本的

Deary小胖子 追问

2018-03-20 09:33

好的，谢谢老师！我大致明白了

邹老师 解答

2018-03-20 09:35

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！