老师你好，我想问下A公司和Q公司属于非同一控制下两家公司的企业合并的会计分录应该怎么做啊？A公司和Q公司属于非同一控制下两家公司：资料一：2022年1月1日，A公司以银行存款33000万元购入Q公司80%的股份，能够对Q公司实施控制。当日，Q公司可辨认净资产账面价值为40000万元，其中股本10000万元、资本公积5000万元、盈余公积6000万元、其他综合收益1000万元，未分配利润18000万元，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。资料二：2022年A公司将500件商品销售给Q公司，售价为每件3万元。A公司该批商品单位成本为2万元。2022年Q公司对外销售商品200件，每件销售价格为3.5万元，2022年年末Q公司结存该批商品300件。2023年Q公司将结存的300件商品全部予以出售。资料三：2022年12月31日，A公司应收Q公司应收账款600万元尚未收到，计提坏账准备30万元。

朴老师

职称：会计师

2024-01-10 10:28

1.A公司购买Q公司的长期股权投资：

借：长期股权投资                        330,000,000
贷：银行存款                          330,000,000
  1.调整长期股权投资账面价值：

借：长期股权投资                        8,000,000
贷：投资收益                          8,000,000

  1.A公司将商品销售给Q公司：

借：应收账款                          15,500,000
贷：营业收入                        15,500,000
  1.A公司结转商品成本：

借：营业成本                          15,500,000
贷：库存商品                        15,500,000
  1.Q公司对外销售部分（2022年）：

借：银行存款                          7,755,555.56
贷：营业收入                        7,755,555.56
  1.Q公司结转销售成本（2022年）：

借：营业成本                          7,755,555.56
贷：库存商品                        7,755,555.56
  1.Q公司年末结转商品成本至存货科目（结存部分）：

借：存货                              13,414,444.44
贷：营业成本                      13,414,444.44
  1.Q公司出售剩余的商品（2023年）：
Q公司收到货款：

借：银行存款                          11,899,999.99
贷：营业收入                        11,899,999.99
Q公司结转销售成本：

借：营业成本                          11,899,999.99
贷：存货                          11,899,999.99