小微企业报表中应交税金借方负数是正常情况吗？

陳叁岁 追问

2024-01-09 15:07

没有的，平时发生交税的时候，会计分录，是不是，借：应交税费-应交增值税-未交税费，贷：银行存款

邹老师 解答

2024-01-09 15:07

你好，是一般纳税人单位缴纳的增值税？ 

陳叁岁 追问

2024-01-09 15:08

这样的话，应交税费这个科目年底就应该是借方负数？

邹老师 解答

2024-01-09 15:09

你好，如果你只是做借方发生额，没有做贷方发生额，是会导致借方余额的

陳叁岁 追问

2024-01-09 15:18

老师，来指导一下呢

邹老师 解答

2024-01-09 15:19

你好，做缴纳这个分录之前，说明销项大于进项，还需要做结转的分录，整个过程下来是不会导致应交税费负数的

陳叁岁 追问

2024-01-09 15:58

是小规模企业

邹老师 解答

2024-01-09 16:01

你好，小规模缴纳增值税，计入应交税费—应交增值税的借方，是没有三级明细
发生计入贷方，缴纳计入借方，整个过程下来是不会导致应交税费负数的