老师您好，22年是亏损了九十万，没有产生所得税，也没有计提递延，23年盈利了就是多万，计提所得税是按照弥补亏损后的，还是计提当年的

假设，上年度亏损5万，本年度有盈利50万，计提所得税的时候，按哪个数计提呢？

答： 计提所得税的时候，按45万数计提

老师，本季度盈利，全年亏损还用计提所得税吗？不用计提，不用缴纳吧？

答： 不需要缴纳的不用计提。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师好，小规模企业，请问上一年度是亏损的，当前年度一季度是盈利的，但是盈利不足以弥补上一年度亏损，还需要计提所得税吗？计提的话分录请问是怎么做的？谢谢

答： 扣除弥补亏损后的金额计提所得 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税