郭老师，我想问下22年虚增了27万的管理费用，借管理费用，贷应付账款暂估款，23年5月所得税汇算清缴结束这些费用发票也没有的，就调增了，现在要把这个应付账款暂估款27万冲平的话，贷方计入的是未分配利润，我想知道下，是不是计入到营业外收入也是可以的

顺心的小海豚 追问

2024-01-08 16:32

老师，因为22年底利润太高了，所以前任会计暂估了很多费用，让老板去找对应的发票，但是老板没有找回来太多，截至23年5月汇算清缴结束后还有27万的没有发票，这部分虚假暂估的费用就调增了，因为是假的所以也就不用支付了

谢谢老师 解答

2024-01-08 16:35

同学您好，如果这部分费用都是虚假的，还是调以前年度损益吧，不要入营业外

顺心的小海豚 追问

2024-01-08 16:41

好的老师，我其实就说入到利润分配未分配利润的，但是我今年公司正好亏损，产生了所得税退税，有人说退税会查帐，我就想的不退了，把这笔调到营业外收入是不是也可以，这样今年5月的时候也就不用退所得税了

谢谢老师 解答

2024-01-08 16:45

同学您好，调到营业外收入，会增加税负，上一年度纳税调增，本年度账面调未分配利润，也没啥问题呀，税务也没风险吧

顺心的小海豚 追问

2024-01-08 16:48

老师，我们这个月老板也着急的想变更股东，如果我还是把应付账款暂估款这个余额转入未分配利润的话，未分配利润30万太大了的话，个税交的就挺多的，我这部分应付账款要是入到营业外收入的话，未分配利润就3万

顺心的小海豚 追问

2024-01-08 16:50

我其实主要想知道，我要是进到营业外收入的话有没有风险，还是说我可以根据公司情况权衡利弊，如果可以变更股东的时候少交税，企业所得税也可以不退税相应降低查账风险的话，我觉得好像还挺好的，就是经验不足，不知道调整到营业外收入会不会风险大，到时候产生麻烦

谢谢老师 解答

2024-01-08 16:53

同学您好，税务局查账的话，也会看业务的实质，您这笔业务是没有实质的，都是虚赠的，所以会有一定的风险，

顺心的小海豚 追问

2024-01-08 16:53

毕竟之前会计做的那个是假暂估，最正确的肯定是进入到未分配利润，我就是现在不知道轻重，因为我觉得既然调增了，是不是这个进到营业外收入也是没有太大风险的

顺心的小海豚 追问

2024-01-08 16:55

好的，谢谢老师，我觉得老师很专业，解释的也很清楚，我再问下，企业所得税前两个季度预缴了，后两个季度亏损严重，年底产生退税，汇算清缴退税的时候是不是就会查账

谢谢老师 解答

2024-01-08 17:02

同学您好，这个也不一定的，因为税务局的选择也有不确定性