1、某居民企业2023年业务如下：（1）销售收入5600万，销售成本4000万；（2）其他业务收入800万，其他业务成本660万；（3）国债利息收入40万，投资其他企业取得投资收益30万；（4）缴纳税金及附加300万；（5）管理费用760万，其中新技术研发费60万、业务招待费70万；（6）财务费用200万；（7）营业外收入100万，营业外支出250万（含公益性捐赠40万）；（8）购进并投入使用符合规定的安全生产设备，价款40万、进项税额5.2万。计算应缴纳企业所得税税额

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2024-01-08 15:37

国债利息免税，纳税调减40

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2024-01-08 15:37

新技术研发支出加计扣除100%，纳税调减60

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2024-01-08 15:38

业务招待费扣除70*60%=42
6400*0.005=32纳税调增70-32=38

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2024-01-08 15:38

公益性捐赠扣除限额400*12%=48
全部扣除

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2024-01-08 15:38

安全环保设备抵减应纳税额40*10%=4

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2024-01-08 15:39

应纳税所得额的计算是
400-40-60+38=338
应交企业所得税338*25%-4=80.5