6月10日，发放上月职工薪酬。其中:由银行代发工资、奖金、津贴和补贴等96.8万元，代扣个人所得税4.5万元，代扣应由个人负担的水电费0.6万元，收回为职工垫付的医疗费0.4万元。(2)6月20日，发放本月防暑降温费8万元。(3)6月20日，分配防暑降温费。其中:生产部门生产人员工资3.8万元，生产部门管理人员工资0.8万元，行政管理部门人员工资1.6万元，专设销售部门人员工资0.6万元，建造厂房人员工资0.8万元，内部开发存货管理系统人员工资0.4万元。(4)6月20日，向生产一线人员150人发放自产的M产品作为职工福利， M产品的市场单位售价为0.2万元，增值税率13%。(5)6月20日，结转作为职工福利发放的M产品的成本，M产品单位生产成本为 0.15万元。(6)6月20日，分配职工福利费。(7)6月25日，购买一批日用品作为福利发放给职工，签发支票支付价款10万元和税款1.3万元。根据顺序做分录

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2024-01-06 14:00

你好，同学，分录具体如下
1、借应付职工薪酬工资96.8+4.5+0.6+0.4
贷银行存款96.8
应交个人所得税4.5
其他应收款水电费0.6
其他应收款代垫医药0.4
2、借应付职工薪酬福利费8
贷银行存款8

冉老师解答

2024-01-06 14:04

3、借生产成本福利费3.8

制造费用0.8
管理费用福利费1.6
销售费用福利费0.6
在建工程0.8
研发支出资本化0.4
贷应付职工薪酬福利费8
4、借生产成本福利费150*0.2*1.13
贷应付职工薪酬福利费150*0.2*1.13
借应付职工薪酬福利费150*0.2*1.13
贷主营业务收入150*0.2
应交税费应交增值税150*0.2*0.13

5、借借主营业务成本150*0.15
贷库存商品150*0.15
6、借管理费用11.3‘
贷银行存款11.3’