我们是小规模的人力资源服务公司，直接招聘来的员工输送给用人单位的 但是这种直接招募来的员工也是要给员工钱的 （就相当于其他采购企业的采购环节）但是我们取得不了发票 这个成本我们怎么做在税账里合适啊？

方方 追问

2018-03-16 11:26

我这边2017年的报表申报过了 那时候因为是股东代为支付的招募来的员工费用，为了方便区分账目，先挂的借：主营业务成本 贷：应付账款 现在怎么改成 贷：应付职工薪酬呢，我可以说是股东代为发放这些工资 然后做个工资表签字 做原始票据吗？税局会查吗？确实是这样的我们招募来的员工都给钱给他们的，干购1个月之后。

方方 追问

2018-03-16 11:58

老师 那我这个工资也没有缴纳个税啊 是不是都不能超过3500元去做啊？

吴月柳 解答

2018-03-16 12:17

要申报个税才可以税前扣除，可以做为股东代付，超过3500就要交税，但是都需要申报

方方 追问

2018-03-16 12:22

那我们是2017年的账 之前就想着本公司自己的员工申报，没有申报购进的劳动力的，以为挂成本就可以了，现在该怎么做啊，老师?

吴月柳 解答

2018-03-16 12:32

汇算清缴时调增就可以了，以前的账不用改了

方方 追问

2018-03-16 12:39

汇算清缴时调增就可以了，以前的账不用改了?怎么调增呢老师，是不是要补交税啊？

吴月柳 解答

2018-03-16 12:40

直接把应付职工薪酬调增补交企业所得税

方方 追问

2018-03-16 12:49

那我已经挂到股东名下的应付账款的科目下 已经结算过了 就只需要在汇算清缴的报表上调增 应付职工薪酬 科目就行吗？ 要补交多少企业所得税啊，购进劳务时都不超过3500啊 没有做过汇算请缴 老师能帮忙写清楚吗？是要把所有原来挂应付账款的 金额都调增到应付职工薪酬吗？金额很大总金额300万呢？

吴月柳 解答

2018-03-16 12:55

只需要在申报表上填，不需要做账务处理，那你们的汇算清缴是事务所做的话你就不用管了，事务所会调的。所得税按25%的税率交

方方 追问

2018-03-16 13:09

我们是我自己调 没有事务所的，我就是想问这调增的这部分应付职工薪酬300万是不是就是加到2017年的报表中 ，这调增的300万*25%交税啊 那企业就亏大了我们承受不了啊 怎么办？有没有其他办法 可以重新申报什么的？老师帮帮忙啊？

吴月柳 解答

2018-03-16 13:28

那你咨询下地税局专管员可不可以补申报，同意就不用做调增