销售费用在汇算清缴时有关于这销售费用的明细表吗？另外，销售费用有什么规定吗？什么样的情况需要调增

冬冬 追问

2018-03-16 08:44

那促销费有什么规定，需要调增吗？

邹老师 解答

2018-03-16 08:45

你好，是没有扣除限额的，不需要做纳税调整增加应纳税所得额的

冬冬 追问

2018-03-16 08:48

那销售费用-促销费就填在期间费用的其他里面吗？

邹老师 解答

2018-03-16 08:49

你好，可以计入销售费用的其他

冬冬 追问

2018-03-16 08:57

谢谢老师。我们现在是这种情况:单位是培训，但是经营范围里面没有这项，只能开咨询费，讲义什么的是属于赠送的，老板不让在发票里面体现讲义，只能全部开成咨询费，但是讲义成本大概占销售额的5%，金额挺大的，要是讲义长期做进销售费用-促销费里面行吗？

冬冬 追问

2018-03-16 08:58

如果可以这么做的话会计分录您看这样行不行:借 库存商品-讲义  应交税金-应交增值税(进项税) 贷 应付账款         借 销售费用-促销费  贷 库存商品-讲义  进项税额还要转出吗？

邹老师 解答

2018-03-16 08:58

你好，是可以把讲义计入销售费用核算的

冬冬 追问

2018-03-16 09:06

或者讲义替换成印刷品，因为印厂可能只能开印刷品。另外进项税不用转出吧。

邹老师 解答

2018-03-16 09:07

你好，需要确认销项税额，不需要转出

冬冬 追问

2018-03-16 09:13

老师，销项税额怎么确认，麻烦您给出会计分录，谢谢

邹老师 解答

2018-03-16 09:14

借；银行存款等科目  贷；主营业务收入  应交税费（销项税额）

冬冬 追问

2018-03-16 09:18

那计入销售费用的印刷品也要确认为收入吗

邹老师 解答

2018-03-16 09:19

你好，并入培训费一起确认收入

冬冬 追问

2018-03-16 09:24

那发票只开咨询费行吗？赠送的讲义印刷品直接 计入销售费用-促销费 借 销售费用-促销费 贷 库存商品 行吗？

邹老师 解答

2018-03-16 09:25

你好，可以只开具培训费或咨询费 
但是收入需要在培训，印刷品之前按比例确认

冬冬 追问

2018-03-16 09:29

您看我这么理解对吗？就是计入销售费用的讲义或者印刷品 一定要在开出发票或者先 借 银行存款 贷 主营业务收入  应交税金-应交增值税(销项税额) 之后 才能 做 借 销售费用-促销费 贷 库存商品-讲义或者印刷品 印刷品入库时的进项税金可以直接抵减销项税，不用转出。

邹老师 解答

2018-03-16 09:32

你好，是的，就是这个意思

冬冬 追问

2018-03-16 09:42

太感谢您了。印刷品的进项税是17%，我们开咨询费的税率是6%，那同这咨询费收入配比的印刷品直接计入销售费用可以吧，大概每年有几百万

邹老师 解答

2018-03-16 09:47

你好，是可以的

冬冬 追问

2018-03-16 09:56

印刷品的进项税额(17%)可以全额和销项税额(6%)互抵吧，就是进项税额不用调增了吧

邹老师 解答

2018-03-16 09:58

你好，是的，增值税是购进抵扣，没有规定需要税率一致才可以抵扣的 
不需要调增的

冬冬 追问

2018-03-16 10:12

非常谢谢老师