老师你好，请问下，上个月收的做了预收款，开的发票是不征税，如：借：银行存款 10万，贷：预收账款 10万，然后这个月预征了增值税，用的留抵进项去抵的，不用交钱，怎么做账务处理呢？

酸橘子 追问

2024-01-04 09:58

但它是房地产销售的首期款，没有开发票的，只是开的预收款不征税发票，也要结转到主营业务里去吗？

郭老师 解答

2024-01-04 09:58

你好，现在是预售，没有实际销售出去吗？如果是的话，借银行房款，贷预收账款，
借预收账款贷应交税费，应交增值税销项

酸橘子 追问

2024-01-04 10:02

不好意思老师，因为上个月如我刚说了，借银行存款10万，贷，预收账款10万，这一步已经在上个月做过了，这个月是缴了如4000的增值税预缴但是用进项抵税的，就是这一步我不知道如何来做，我刚看你第二步的(借预收账款贷应交税费，应交增值税销项),这一步，要如何操作，把上个月的预收账款10万拆掉吗？具体怎么弄，麻烦你做下给我看下哈

郭老师 解答

2024-01-04 10:04

你还能反结账修改吗？能反结账修改的话，借银行存款，贷预收账款，应交税费，不能反结账修改的话，你把账务处理做到这个月就行。或借预收账款，贷应交税费、应交等销项。

酸橘子 追问

2024-01-04 10:07

就是说一定要有销项这个做进去才能去预缴是吧
，好吧，没事了，我以为有别的办法

郭老师 解答

2024-01-04 10:10

对的，是的，是这么做的。