对方公司将去年给他们开的增值税票退回，要求重新开一张，我们在去年已经确认了收入，并交税了，现在，我们开了一张负数发票，再重新给开了一张发票，怎么做账务处理？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-03-14 19:20

负数发票
借；主营业务收入    应交税费-应交增值税（销项税额）  贷；应收账款等科目
借；库存商品   贷；主营业务成本
重新给开了一张发票
借；应收账款    贷；主营业务收入   应交税费-应交增值税（销项税额）
借；主营业务成本   贷；库存商品

青青草追问

2018-03-14 19:53

老师，收入是去年确认的，不需要走以前年度调整损益和未分配利润科目吗

邹老师解答

2018-03-14 20:59

你好，正常退回是不需要通过以前年度损益调整科目核算的

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