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胡东东老师

职称： 中级会计师,CMA,初级会计师,税务师

2023-12-31 11:47

(1)根据税法规定，进口环节关税=关税完税价格×关税税率=32×15%=4.8万元。

进口环节消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(32+4.8)÷(1-12%)×12%=4.8万元。

进口环节增值税=(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率=(32+4.8+4.8)×13%=5.6万元。

(2)根据税法规定，2021年4月20日购入办公楼，固定资产折旧年限为20年，则月折旧额=2000÷(20×12)=8万元。

当月固定资产清理时，已经提足折旧，所以不需要转出进项税额。

(3)根据税法规定，纳税人提供不动产租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

应预缴增值税=含税租金÷(1+5%)×5%×6=30÷(1+5%)×5%×6=8.57万元。

应预缴城市维护建设税=8.57×7%=0.6万元。

应预缴教育费附加=8.57×3%=0.26万元。

应预缴地方教育附加=8.57×2%=0.17万元。

合计金额=8.57+0.6+0.26+0.17=9.5万元。

(4)根据税法规定，从小规模纳税人处购买商品取得征收率为3%的增值税专用发票，可以按票面金额的3%抵扣进项税额。因此，业务(4)可以抵扣的进项税额=5×3%=0.15万元。

(5)根据税法规定，销售自己使用过的固定资产应缴纳增值税。该小汽车已提足折旧，属于自己使用过的固定资产。因此，需要缴纳的增值税税额=4.3÷(1+3%)×2%=0.08万元。

(6)根据税法规定，取得住宿费增值税专用发票、餐饮业普通发票和旅客身份信息高铁火车票均可以按票面金额的9%抵扣进项税额。因此，业务(6)可以抵扣的进项税额=3×9%+2÷(1+6%)×6%+8700÷(1+9%)×9%=0.27+0.11+799.19=808.56元。

海之韵 追问

2023-12-31 14:17

业务7当月销项税税额

胡东东老师 解答

2023-12-31 15:17

业务7直接60乘以百分之13

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相关问题讨论
教育费附加”是单纯的教育费附加
2020-04-02 19:42:00
你这里是(內销缴纳增值税+免抵退金额)×附加税税率
2021-03-30 15:46:27
你好，税金及附加不需要分明细 借，税金及附加110 贷：应交税费-城建70 教育附加30 地方教育附加20
2020-06-11 15:40:41
上个月要计提，你计提了吗
2017-01-16 13:17:11
城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加费2%（附加根据实际交的增值税计），水利基金地区有所区别税率（堤围费按不含税销售收入），你看当地是多少
2016-10-12 12:12:37
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