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送心意

玲老师

职称： 会计师

2023-12-29 14:41

你好，咱这个材料是工程上用的，就是采购入库，然后工程领用就这两步。

jun 追问

2023-12-29 14:42

不是这样的，是同一个月有开销售材料和工程款的两张发票，要做的成本用哪个步骤？

玲老师 解答

2023-12-29 14:47

销售材料是结转销售材料的成本。
工程款的发票是啥意思？是你们对外开工程款吗？那就是确认收入。

玲老师 解答

2023-12-29 14:47

咱要是主营工程业务，那就是主营业务收入材料就属于其他业务收入。

jun 追问

2023-12-29 15:19

我的意思是结转商品的成本和工程的成本可以一起做，还是做完商品的制造生产结转成本再到做工程的领料和结转成本？

玲老师 解答

2023-12-29 15:20

这是两笔不同的业务销售材料，那个销售了咱就结转成本。
然后工程那个是确认收入，然后再结转对应成本。
要是同一个月的可以月末一起做账可以。

jun 追问

2023-12-29 15:22

是做入一个月的，工程的领料是做完结转商品成本再做，还是制造商品领料时的下一笔分录可以领工程材料？是做外账的

玲老师 解答

2023-12-29 15:23

这两笔业务你总往一起掺干什么？建筑领用记合同履约成本。
销售的销售直接结转销售成本。

jun 追问

2023-12-29 15:28

您还没弄清楚我的意思，我的意思是做外账时，第一笔是收入，最后一笔是结转成本，结转成本之前是领料，工程领料这笔分录是结转完商品成本再做，还是制造商品领料入了生产成本然后下一笔工程领料入工程施工。这很难理解吗？

玲老师 解答

2023-12-29 15:29

说这个很难理解。你这里咋又出来制造商品了呢？你也不是生产企业。
不就是外购的材料有直接销售的，有工程上领用不就这两种情况吗？如果不是再补充一下？

jun 追问

2023-12-29 15:31

是制造业的企业也承包的工程，开了两份发票，一份是销售商品，另一份是工程款

玲老师 解答

2023-12-29 15:32

工程上是领用了咱自己的原材料吗？

玲老师 解答

2023-12-29 15:33

考试把业务补充完整。我建议你一个一个问题说，然后我一个一个回复你也好理解，不要把两个套在一起。说不清楚，然后还回答你也看不懂。

玲老师 解答

2023-12-29 15:33

现在说到最后了才说出来你是工业企业，能把问题完整一次性描述清楚吗？针对哪块不清楚，针对具体问题说。

jun 追问

2023-12-29 15:37

我的意思是工程领料的分录是结转了商品成本的分录之后做，还是制造商品时领料的分录下一笔可以是工程领料

玲老师 解答

2023-12-29 15:38

你好  看领的是生产的产品 还是原材料  材料是直接领用，产品要生产完再领  

jun 追问

2023-12-29 15:40

有材料也有产品

玲老师 解答

2023-12-29 15:43

税法的规定是单位的材料用于建筑的。就是包工包料这种情况。他是不是按混合销售是按兼营销售材料的单独确认？
咱要是材料直接销售，就按材料的成本直接结转销售成本。
咱们要是用的生产完的产品，就按照生产完这个产品直接结转销售成本。

jun 追问

2023-12-29 15:47

您还没弄明白我的意思，成本是要结转，但一个月内发生了两种业务，一个是销售商品，另一个是工程收入，那么工程领料的分录要做完结转商品成本再做。还是制造商品领料的分录下一笔做，结转成本时结转商品成本下一笔分录是结转工程成本？

玲老师 解答

2023-12-29 15:52

你好 前面不是给你说了吗  直接用材料 按材料成本金额，直接用成本按成本金额  成品要加工完的才叫成本 是这个金额 还哪理不对 

jun 追问

2023-12-29 15:54

我不是说金额，是问步骤，你看回记录

玲老师 解答

2023-12-29 15:54

步骤我也给你回复了建筑企业自己生产的材料用于建筑上的这个是分开确认收入。销售材料的按销售材料确认收入安装的按包装确认收入是分开的。材料时确认收入，然后安装时确认收入同时结转对应成本就这两步吗？

玲老师 解答

2023-12-29 15:55

工程领用的是单位材料按销售处理税法规定的。因为材料是你自己生产的。

玲老师 解答

2023-12-29 16:00

你好，现在说的理解没？

玲老师 解答

2023-12-29 16:01

建筑工程包工包料，项目上领用了咱生产的产品，就等于把这个产品销售了，咱就确认收入，结转成本就是这样的过程。税法是这样规定的。

jun 追问

2023-12-29 16:04

那么工程领料的分录要做完结转商品成本再做。还是制造商品领料的分录下一笔做？

玲老师 解答

2023-12-29 16:38

对，生产完工的产品，先计算出来生产这个产品的成本。然后是用于工程上，再领用是这个过程。

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你好，咱这个材料是工程上用的，就是采购入库，然后工程领用就这两步。
2023-12-29 14:41:45
购入材料 借：原材料 应交税费-进项 贷：应付账款 领用材料 借：工程施工-合同成本-材料 贷：原材料 是，之后你去看截图这个
2020-09-14 18:11:12
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款
2020-09-11 17:04:30
可以红冲你多暂估的成本
2019-07-12 18:53:59
您好！你如果是这样做的话，你按你开的发票对应的成本来做就行了。 借主营业务成本 贷工程施工-合同成本-xx项目
2017-03-16 11:22:22
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