你好老师，我们是政府招商的供热公司，我们建设期间料工费都做的工程施工——材料、人工现在政府给补助拨款到了，政府拨款应该怎么做呢？对应的成本怎么结转呢？不产生增值税和所得税

朴老师

职称：会计师

2023-12-28 15:13

政府拨款做收入就可以

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

明明白白追问

2023-12-28 15:19

老师，就是我前期建设的时候做的工程施工，自己付的钱，比如100万，现在政府给我拨款80万，这80万我得怎么做账才不产生增值税和所得税呢？因为我刚刚完工，还没有收入呀，政府给我拨的款也没够我建设的费用

朴老师解答

2023-12-28 15:24

这个是收入
肯定要交税的
除非你有足够的进项抵扣这样不用交增值税和附加税
没有利润就不用交所得税

精选问题

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