2022年度生产经营情况如下:取得主营业务收入8000万元, 得 分 其他业务收入2000万元;主营业务成本4000万元,其他业务成本为 1000万元;销售税金及附加500万元,产品销售费用2500万(其中 广告费支出为1480万元):管理费用为600万(其中业务招待费70万元,新产品研究经费支出 50万元);财务费用400万(其中1月份因生产经营需要向其他企业借款1000万元,年利率为 10%,同期金融贷款利率为8%);营业外支出200万元(通过红十字会向灾区捐赠120万元,向 其他企业赞助支出15万元,支付税收滞纳金10万元)。计算该企业2022年应缴纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2023-12-22 16:23

广告费扣除限额（8000+2000）*15%=1500
全部扣除

暖暖老师 解答

2023-12-22 16:23

业务招待费扣除70*60%=42
10000*0.005=50纳税调增70-42=28

暖暖老师 解答

2023-12-22 16:24

研发支出加计扣除100%纳税调减50

暖暖老师 解答

2023-12-22 16:24

财务费用纳税调增1000*（10%-8%）=20

暖暖老师 解答

2023-12-22 16:24

公益性捐赠扣除限额800*12%=96
纳税调增120-96+10=34

暖暖老师 解答

2023-12-22 16:25

应纳税所得额的计算是
800+28-50+20+34=832
应交企业所得税832*25%=208