2022年11月甲公司参加某会展，为宣传推广产品，甲公司在展会上免费赠送了300个定制保温杯。取得厂家增值税专用发票，金额3万元，增值税0.39万元。问题1：上述业务应计算的销项税额是多少？问题2：2022年度企业所得税汇算清缴时对上述有关处理正确的有？（假设2022年甲公司广告费和业务宣传费未超过扣除限额标准） A：确认视同销售收入，纳税调增3.39万元 B:确认视同销售成本，纳税调减3万元 C：确认视同销售收入，纳税调增3万元 D：税务处理与会计处理一致，无需纳税调整

飘 追问

2023-12-19 12:42

那个0.39的税也要加进去吗？

朴老师 解答

2023-12-19 12:43

同学你好
对的
也要加进去的

飘 追问

2023-12-19 12:44

还有一个问是销项税额是多少

朴老师 解答

2023-12-19 12:44

同学你好
销项税额为：3×13%=0.39万元。

飘 追问

2023-12-19 12:50

为什么我看到有一些地方写的是视同下销售收入3万元，纳税调增，确认视同销售成本3万元，纳税调减呢

朴老师 解答

2023-12-19 12:57

这个是调增才对
视同销售的