企业是制造业，买原材料时涉及制版费。如果采购量达到一定量级，供应商会开具红字发票退回之前收取我们的制版费。现情况是：12月底供应商退了之前好几个月的制版费13万并开了红字发票，但是对应的原料已经按照入库价格（含制版费）生产并卖出了。现在，这笔13万的账务处理是什么？发票认证抵扣需要有什么注意点。

朴老师

职称：会计师

2023-12-18 11:05

1.账务处理：
当供应商退回制版费并开具红字发票时，企业应将制版费从采购成本中冲减，同时将红字发票对应的进项税额转出。具体操作如下：
借：银行存款 130000
贷：原材料 - 制版费 130000
应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 130000 × 适用税率
同时，由于原料已经按照入库价格（含制版费）生产并卖出，因此还应将已转出的制版费从销售成本中冲减。具体操作如下：
借：主营业务成本 - 制版费 130000
贷：原材料 - 制版费 130000
1.发票认证抵扣的注意点：
当收到红字发票时，应及时将其与对应的蓝字发票进行比对，确保信息准确无误。同时，应注意以下几点：
a. 红字发票的“发票联”和“抵扣联”均需加盖“作废”章。
b. 红字发票的“发票联”需加盖财务专用章或公章。
c. 红字发票的“抵扣联”需加盖税务机关专用章。
d. 红字发票的“发票联”和“抵扣联”均需妥善保管，不得遗失或损坏。
e. 红字发票的“抵扣联”需在规定时间内进行认证抵扣，逾期将无法抵扣。