老师，高新技术企业，生产型出口企业、进项税5%加计抵减额？我们公司是生产型出口企业，平常不但不需要缴纳增值税还出口退税，所属期11月份增值税申报填了附表四（一般项目加计抵减额）享受了2023年1-11月份进项税额5%加计抵减，所属期11月份不需要缴纳增值税，会出口退税，那么所属期11月份针对进项税额5%加计抵减额需要做账吗？怎么做？

溪客 追问

2023-12-14 16:43

老师，我们可以享受这政策（增值税已申报了），我们属于兼营，有内销有外销，税务局已通知我们享受这政策，所属期11月份享受了2023年1-11月份进项税额5%加计抵减。平常不需要缴纳增值税，还出口退税，针对进项税额5%加计抵减额增值税已申报，账要怎么做？

溪客 追问

2023-12-14 16:44

平常不需要缴纳增值税，增值税申报表附表四需要填写享受这政策，只不过不抵减，永远会有结余数据（如果哪天需要缴纳增值税了，就可以抵减增值税）

小林老师 解答

2023-12-14 17:03

您好，那您企业是否实际享受少缴纳5%优惠

溪客 追问

2023-12-15 08:17

实际享受这政策的，税务局让增值税附表四都申报了，只不过暂时用不到抵减（目前都不需要缴纳增值税，每个月都是有留底出口退税），附表四一直都有余额

小林老师 解答

2023-12-15 08:34

您好，那您就填写吧，严格来说，您企业很可能用不到

溪客 追问

2023-12-15 08:59

老师，您还没回答我问题，我的问题是：所属期11月份针对进项税额5%加计抵减额需要做账吗？怎么做？

小林老师 解答

2023-12-15 09:11

不需要做账，因为没有实际享受优惠