答疑老师您好，四家关联企业想计算总的净资产，应该怎么做？好像不能简单的把四家净资产相加吧，四家企业互相都存在往来款是不是应该抵消？怎么合并抵消计算呢？

1+（1-T）*产权比率 追问

2023-12-07 14:42

也就是说完成第三步之后，就可以将抵消后的各家净资产相加？

朴老师 解答

2023-12-07 14:47

同学你好
对的

是这个意思

1+（1-T）*产权比率 追问

2023-12-07 15:12

老师，您好，合并之后净资产数值实际偏低，因为现实里预收账款655万（非关联企业的），去年就收了，但是客户傻傻的一直没找我们要票，我们也就一直没开票放在预收账款里，老板想让我转为资产！那我想是否可以将预收账款价税分离，将增值税分离出来放在负债端，已经收到的货款金额放入资产端，从老板角度计算一下净资产？

1+（1-T）*产权比率 追问

2023-12-07 15:14

但是我这么做 只是自己算着玩 不是真的去改表  只是这个数可信吗？四家累计的去年的预收账款655万都没开票 在现在这个时点转为资产 是不是数据其实也不对

朴老师 解答

2023-12-07 15:17

预收账款通常不应被视为资产，而应作为负债处理。因此，将预收账款视为资产的做法可能不太合适。
其次，如果客户一直未要求开票，并且你们也未开具发票，那么这笔预收账款可能会被视为不合规收入，进而需要缴纳增值税。因此，将预收账款价税分离，将增值税分离出来放在负债端可能更加合理。
然而，对于已经收到的货款金额，如果未开具发票且未确认收入，则不应将其视为资产。相反，它应该被视为预收账款，仍然在负债端进行核算。
综上所述，对于预收账款进行价税分离和将增值税分离出来放在负债端可能是合理的。但是，对于已经收到的货款金额，仍应将其视为预收账款并在负债端进行核算，直到开具发票并确认收入为止。