A上市公司2019年已经计入成本费用的实发工资总额为420万元,职工工会经费6万元、支出职工福利费64万元、职工教育经费14万元,上交的工会经费未取得工会经费缴款收据。除上述已经计入成本费用的工资外,公司2016年3月制定股权激励方案,授予管理人员股票期权,行权期限为3年,约定到期可以按1元/股的价格购买公司的股票。2019年3月,公司股票价格上涨到10元/股,副总经理李某行权5万股。 2210404 问题:计算该企业工资薪金及三项经费需要调整的金额。

感性的凉面
于2023-12-07 11:01 发布 276次浏览
- 送心意
Stella老师
职称: 注册会计师,税务师,审计师,初级会计师
2023-12-07 11:34
同学你好,很高兴为你解答
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同学你好,很高兴为你解答
2023-12-07 11:34:55
你好 以实际发放的金额乘以相应的比例就可以了。
2020-06-14 11:26:32
您好,福利费工会经费职工教育经费是扣除五险一金后的工资。
的工资
2017-09-16 17:37:32
您好,您需要哪些支持
2022-06-23 16:04:28
你好; 因为
根据《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第18号)的规定,上市公司依照《上市公司股权激励管理办法(试行)》要求建立职工股权激励计划,并按我国企业会计准则的有关规定,在股权激励计划授予激励对象时,按照该股票的公允价格及数量,计算确定作为上市公司相关年度的成本或费用,作为换取激励对象提供服务的对价。上述企业建立的职工股权激励计划,其企业所得税的处理,按以下规定执行:(一)对股权激励计划实行后立即可以行权的,上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。(二)对股权激励计划实行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的,上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后,上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。
由此可见,股权激励在企业所得税中是作为工资薪金税前扣除,相应实际支付的股权激励可以作为三费税前扣除基数。
2023-03-16 10:53:12
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Stella老师 解答
2023-12-07 11:37
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