我18年用了以前年度损益科目（因为17年漏记了一笔财务费用50，一笔管理费用2000）17年报的期间费用财务费用我是按照17年的财务费用累计数12000，管理费用累计数32000本年累计发生额登记，还是要分别加上我18年用以前年度损益调整了的相应财务费用50以及管理费用2000，和计算数 财务费用登记

晴晴、晴 追问

2018-03-04 18:20

老师利润分配未分配利润的余额 是不是等于每年利润表中的每期净利润的合计数相加？

晴晴、晴 追问

2018-03-04 18:24

那如果是这样的话，我16年亏损了7万 17年亏损了8万，以及18年用以前年度损益科目补计入的财务费用50 以及管理费用2000 ，实际利润分配未分配利润的余额是7万+8万+50+2000 
但是18年本期的利润表用以前年度损益调整的财务费用50 以及管理费用2000，不是不在本期的利润表中体现，那实际本期的利润不是少了2050 的差额~！那要怎么处理呢

王雁鸣老师 解答

2018-03-04 18:25

您好，利润分配未分配利润的余额，您是指的资产负债表中的未分配利润项目吗？如果是的话，应该这样描述，资产负债表中的未分配利润期末余额，等于资产负债表中的未分配利润期初余额，加利润表本期净利润，再减去利润分配金额（分红，计提的盈余公积，转增的实收资本等）。

晴晴、晴 追问

2018-03-04 19:03

对呀老师即使是这样那也对不上呀 因为资产负债表中的未分配利润期初余额不是不包括本期以前年度损益调整的财务费用50以及管理费用2000吗，期初就是-150000，实际不是调整了以后变成了-152050？例如如果我本期的净利润未0！按照公式资产负债表中的未分配利润期末余额=资产负债表中的未分配利润期初余额-150000+利润表本期净利润0-利润分配金额0（分红，计提的盈余公积，转增的实收资本等）=-150000但是实际不是我这个月低不是还做了一笔以前年度损益调整结转分录，利润分配的未分配利润不是又减少了2050，那这样中间不是有一个2050 的差额对不上

王雁鸣老师 解答

2018-03-04 20:46

您好，这个问题还涉及到什么时候的资产负债表的问题，如果您在2018年度调整了以前年度损益调整的话，不仅是调整2017年的利润表的问题了，还要调整2017年度12月份的资产负债表的，也就是说，还要调整2018年度的资产负债表的年初末分配利润的，正规操作，不存在您说的矛盾的。 
同时调整上年底的利润表，和资产负债表，就不问题了。